老师，我是自己开门店卖五金管件，属于一般纳税人，公户销售额在二十万左右，我用交企业所得税吗，交的话，税率多少，税负跟企业所得税是一种吗，我问题有点多，希望老师能一一帮我解答

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2020-05-17 19:43

您好
如果单位有利润的话要缴纳企业所得税
正常税率25% 符合小微企业标准有税收优惠
税负率=实际缴纳的企业所得税/销售额*100%

初夏追问

2020-05-17 19:45

哦那什么情况属于小微企业呢

bamboo老师解答

2020-05-17 20:07

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。