2、甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月发生的相关经济业务如下： （1）1日，从A公司购入一批产品500件，每件购买价为200元，取得的增值税专用发票上注明的价款为100 000元，增值税税额为13 000元，途中发生运输费10 000元，增值税税额为900元，发生保险费30 000元，增值税税额为1 800元，装卸费等相关费用20 000元，增值税税额为1 200元，已取得增值税专用发票，全部款项已用银行存款支付。验收入库时发现短缺20件，经查属于定额内合理损耗。 

暖暖老师 解答

2020-05-17 08:58

借库存商品100000+30000+2000=132000
应交税费进项税额13000+1800+1200=16000
贷银行存款148000

默默的宝马 追问

2020-05-17 08:59

（2）5日，出售一栋办公楼，该办公楼于2015年12月31日购入，购买总价款234 000元（不含税），另支付相关手续费11 000元，款项均以银行存款支付。该办公楼预计可使用年限10年，预计净残值为5 000元，采用直线法计提折旧。假定不考虑固定资产减值因素，处置当日取得价款160 000元，增值税税额为14 400元，支付不含税清理费用2 000元。至本月末固定资产清理完毕。  （3）12日，购入B公司股票15万股作为交易性金融资产，每股买价为1.7元，另支付手续费40 000元，增值税税额为2 400元。  （4）31日，取得一项专利技术的租金收入50 000元

默默的宝马 追问

2020-05-17 08:59

增值税税额为3 000元。该专利技术为2014年3月20日自行研发，发生研发费用共300 000元，其中符合资本化条件的支出为240 000元，2014年6月30日研发成功并申请了专利权，预计使用年限为10年，采用直线法进行摊销，净残值为零。该专利技术于2018年1月1日对外出租，租期3年。 （5）月末进行财产清查，发现购入A公司的产品盘亏15 000元，相关进项税额为1 950元，经查属于管理不善造成的霉烂变质，其中应由责任人赔偿8 000元，剩余损失由甲公司承担。

暖暖老师 解答

2020-05-17 08:59

下边的题目要求是什么？

默默的宝马 追问

2020-05-17 08:59

要求： 根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
<1> 、根据资料（5），关于甲公司存货盘亏的会计处理表述正确的是（ ）。
A、应计入其他应收款的金额为8 000元 
B、由于管理不善造成的存货盘亏净损失记入“营业外支出”科目 
C、财产清查时发现产品盘亏，直接记入“营业外支出”科目 
D、由于管理不善造成的存货盘亏净损失记入“管理费用”科目 
<2> 、根据资料（4），关于专利技术摊销的会计处理结果表述正确的是（ ）。
A、每月的摊销金额为2 000元 
B、计提的摊销额，应借记“管理费用”科目 
C、每月的摊销金额为1 000元 

默默的宝马 追问

2020-05-17 09:00

D、计提的摊销额，应借记“其他业务成本”科目 
<3> 、根据资料（3），交易性金融资产的入账价值为（ ）元。
A、300 000 
B、340 000 
C、255 000 
D、295 000 
<4> 、根据资料（2），关于甲公司购入和出售办公楼的会计处理结果表述正确的是（ ）。
A、出售时，办公楼的累计折旧费是92 000元 
B、出售时，应将办公楼的账面价值转入“固定资产清理”科目 
C、购入时，办公楼的入账价值是245 000元 
D、支付不含税清理费用时，应借记“固定资产清理”科目，贷记“银行存款”科目 

默默的宝马 追问

2020-05-17 09:00

<5> 、根据资料（1），关于甲公司购入A产品的会计处理结果表述正确的是（ ）。
A、确认增值税进项税额16 900元 
B、该批产品的入账价值为160 000元 
C、购入产品过程中发生的保险费、装卸费应记入相关费用 
D、短缺的20件的产品成本属于合理损耗，不能从产品成本中扣除 

暖暖老师 解答

2020-05-17 09:03

<1> 、根据资料（5），关于甲公司存货盘亏的会计处理表述正确的是（14 ）。

暖暖老师 解答

2020-05-17 09:06

<2> 、根据资料（4），关于专利技术摊销的会计处理结果表述正确的是（ 14）。

暖暖老师 解答

2020-05-17 09:07

<3> 、根据资料（3），交易性金融资产的入账价值为（ 4）元。

暖暖老师 解答

2020-05-17 09:08

<4> 、根据资料（2），关于甲公司购入和出售办公楼的会计处理结果表述正确的是（ 1234）

暖暖老师 解答

2020-05-17 09:09

<5> 、根据资料（1），关于甲公司购入A产品的会计处理结果表述正确的是（4 ）。

默默的宝马 追问

2020-05-17 09:18

会计期末企业应对使用寿命不确定的无形资本进行摊销。（ ）

暖暖老师 解答

2020-05-17 09:19

这个判断题目是错误的