老师，第14笔业务 会计分录应该怎么写？不是借 预收账款么 怎么答案是 借 应收账款

纯真的大地 追问

2020-05-15 17:13

不是预收账款么？前期已预收账款，后期应该冲抵预收账款的负债

刘茜老师 解答

2020-05-15 17:25

12.6预收款了，当天又有发票的直接做应收就可以的，冲应收账款

纯真的大地 追问

2020-05-15 17:53

冲应收账款？为什么呢？

刘茜老师 解答

2020-05-15 18:02

如果预收账款不多的企业，可以不设预收账款这个科目的，收到货款可以直接放应收账款科目。这个题目我认为表述不严谨，没有说什么时候预收的，如果前期收到预收款是要冲预收款，如果收到钱同时收到票那其实不存在什么预收，正常销售货物而已。
存在预收款的正常做法如下：
企业收到预收账款（部分货款）时：借 银行存款。贷 预收账款
收到发票时 ：借 应收账款 预收账款  贷 主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）