企业收到销售公司开具的发票，被税务认定为虚开，现补交税款，调整汇算清缴报表，补缴税款有滞纳金，请问补交的税款和滞纳金的会计分录如何写？

A侯鸟 追问

2020-05-14 21:27

你好，麻烦您给写一个完整的分录。

文老师 解答

2020-05-14 21:32

借以前年度损益调整贷应交税款--应交所得税
借应交税费--应交所得税贷银行存款
借利润分配--未分配利润贷以前年度损益调整
借营业外支出--滞纳金贷银行存款

文老师 解答

2020-05-14 21:32

借以前年度损益调整贷应交税款--应交所得税
借应交税费--应交所得税贷银行存款
借利润分配--未分配利润贷以前年度损益调整
借营业外支出--滞纳金贷银行存款

A侯鸟 追问

2020-05-14 22:00

我前期的账务中有多缴的所得税我需要用多缴抵税，多缴形成之后需要进行什么账务处理吗？我现在应交税费-应交所得税是负数，我能不能直接做，抵缴，借:以前年度损益调整
借:营业外支出-滞纳金
贷:应交税费-应交所得税
然后借:以前年度损益调整
贷:未分配利润
另外，应交税费-应交所得税科目是不是应该反应缴纳了多少所得税的总额，如果 这样做分录，是不是不能准确的表示这个数据，需要别的科目中转，或者如何冲减吗？怎么做呢？

文老师 解答

2020-05-14 22:05

也可以直接抵以前多交的税款的

文老师 解答

2020-05-14 22:05

也可以直接抵以前多交的税款的