请问老师：有一个情况 ，这个月进项税 大于 销项 税 。 我是这么做的：1、结转销项税额 借 ： 应交税费-应交增值税-销项税额 贷 ：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 2、结转进项税额：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷 ：应交税费-应交增值税-进项税额 因为，进 大于 销，本期不交税，，这样就好，不用 再做第三步结转了，对吗？

夏末 追问

2020-05-14 15:04

那老师，第三步再结转的话 ，那分录怎么做？借：应交税费-未交增值税 贷 ：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 。。。？

宸宸老师 解答

2020-05-14 15:05

N您好，是的， 就是借贷方反过来而已

夏末 追问

2020-05-14 15:21

好的，老师，现在情况这样：本期留抵了5000，下个月，销项只有3000，留抵的金额还能 余 2000，。。。那么，下个月，怎么操作？销项税额 还是照常结转，然后呢，再要做另外 分录吗？

宸宸老师 解答

2020-05-14 15:23

结转增值税
借：应交税费——应交增值税（销项税）
应交税费——应交增值税（进项税转出）
贷：应交税费——应交增值税（进项税）
应交税费——应交增值税（税款减免）
应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税

如果是留底，就是反方向的分录。要不要缴税，一直看的是  应交税费——未交增值税 的余额

夏末 追问

2020-05-14 15:57

老师，您上面内容有点多，我有点晕，。。。我一步一步来理解，刚您上面的说本期 进大于销 的步骤，我已经理解 了，现在就是遇到我上面的第二个情况 ，我先结转销项：借：应交税费-应交增值税-销项税额，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，，再结转：借 应交税费-应交增值税-转出未交增值税  贷 ：应交税费-未交增值税。。。这样“未交增值税”的余额 还是 在借方，表示 留抵， 本期不用交税。。。这样对吗？

宸宸老师 解答

2020-05-14 15:57

您好，是的，您的理解正确的

夏末 追问

2020-05-14 16:01

好的，非常感谢老师！！！

宸宸老师 解答

2020-05-14 16:04

不客气的，祝您工作顺利