某机械制造企业2020年实现税前收入总额2000万元,其中包括产品销售收入 1800万元、购买国库券利息收入 200 万元,发生各项成本费用共计1000万元,其中包括:合理的工资薪金总额 200 万元、业务招待费 100 万元、职工福利费 50 万元、职工教育经费 2 万元、工会经费 10 万元、税收滞纳金 10 万元、提取的各项准备金支出 100 万元。 要求:计算这家企业当年应纳的企业所得税额是多少?假定企业以前年度无未弥补亏损。
纯真的飞鸟
于2020-05-14 10:40 发布 4141次浏览
- 送心意
陈诗晗老师
职称: 注册会计师,高级会计师
2020-05-14 11:01
应纳税所得额=(20000-1000)-200+90+24+6+10+100】*25%
你计算一下结果
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业务招待费按照实际发生额的60%和销售收入的0.5%孰小的金额税前扣除。
福利费按照工资总额14%以内扣除。
工会经费按照工资总额2%以内扣除。
职工教育经费按照工资总额8%以内扣除
2020-05-15 14:18:13

业务招待费按照实际发生额的60%和销售收入的0.5%孰小的金额税前扣除。
福利费按照工资总额14%以内扣除。
工会经费按照工资总额2%以内扣除。
职工教育经费按照工资总额8%以内扣除。
2019-01-19 11:10:11

同学你好,职工教育经费扣除限额是应付工资总额的8%;福利费按应付工资总额的14%;
业务招待费是按发生额的60%与当年销售收入的千分之五两者较小者;
2021-08-09 12:18:22

你好,
计算这家企业当年应纳的企业所得税额是多少=1800减1000加上(50-48)加上(10-4)加上10加上100加上(100-9)=1009*25%=252.25
2020-05-13 20:40:28

超过扣除比例的是的,
2019-07-24 10:07:00
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纯真的飞鸟 追问
2020-05-14 11:07
陈诗晗老师 解答
2020-05-14 11:15