老师，我们是从事教育培训的小规模，汇算清缴有以下问题，麻烦解疑，谢谢！ 1.赠送用的服装直接入了成本，需要怎么调整？ 2.有份小额的发票纳税识别号错了，一定要调增吗？ 3.有一广告费白条入了帐，没办法取得发票了，直接调增后需要账务处理吗？ 4.白条入账如果在汇算清缴前可以取得发票，可以税前扣除，实际操作不太理解，如2019.12我用白条记了一笔管理费用—办公费1000元，在汇算清缴前2020.2取得了发票，怎么做账呢？发票不可以直接附在19年12月的凭证后面吧？

julie 追问

2020-05-13 15:42

1.服装需要视同销售吗？那这样是不是会涉及补交增值税，我们每月不超10万的，直接纳税调增可以吗？
2.是重来不了了，就一次发生的费用
4.怎么做调整分录？

小云老师 解答

2020-05-13 15:45

1.你赠送给别人的要视同销售，要交增值税
2.那就只能调增了
4.借：相关科目  贷：以前年度损益调整 借：管理费用 贷：相关科目

julie 追问

2020-05-13 16:05

1.冲原分录，借：现金，贷，以前年度损调
2020年5月正确分录，
借：库存商品锦1275，贷：现金1275
借：管理费用-业务宣传费，贷：其他业务收入，应交税费   增值税，结转成本吗，这样分录对吗？是2020年第二季度报税是一起申报增值税吗？汇算清缴把这1275填入视同销售收入的，这样处理对吗

小云老师 解答

2020-05-13 16:07

1.对的，要结转成， 是2020年第二季度报税是一起申报增值税，汇算清缴把这1275填入视同销售收入

julie 追问

2020-05-13 16:13

2020年正确分录的损益类科目要用以前年度损益调整替代吗？我们这几个月都没有开业，申报后增值税是一样免还是要交跟滞纳金呀，不好意思，我没有经验，没有处理过类似的，问题有点多

小云老师 解答

2020-05-13 16:21

2020年正确分录的损益类科目不需要用以前年度损益调整替代
申报后增值税是一样免

julie 追问

2020-05-13 16:24

那调整分分录以前年度损益调整不是不平了吗？是我的分录哪里不对了？

小云老师 解答

2020-05-13 16:25

以前年度损益调整要转入利润分配-未分配利润