郭老师晚上好，请教您，我们公司退款2018年支付的广告发布成本60万，我现在报19年汇算，需要调增60万/1.06对吗？退款19年支付的10万广告费用，19年摊销8000，调增8000元对吗？在扣除类其他栏调增是吗？另外昨天补交了文化事业建设费18000元，这个是不是应该调减呢？具体在哪里调减？扣除类其他栏吗

烟花懿冷 追问

2020-05-12 20:27

郭老师，调减也是30栏？账载金额0，税收金额18000对吗？

郭老师 解答

2020-05-12 20:28

你好
是的，对的

烟花懿冷 追问

2020-05-12 20:31

另外我们19年有外购商品，发放员工做福利，这个所得税视同销售对吗？在视同销售那个表里填是吧？也同时填视同销售成本对吗？等于视同销售的利润部分调增交所得税是吗

郭老师 解答

2020-05-12 20:31

不用
外购的做福利费就行

郭老师 解答

2020-05-12 20:32

如果是你们自己生产的，发给职工，这种视同销售。

烟花懿冷 追问

2020-05-12 20:40

噢，郭老师，我查的怎么是外购商品发放做员工福利，增值税不视同销售，做进项转出，所得税视同销售呢？您确认吗

烟花懿冷 追问

2020-05-12 20:41

烟花懿冷 追问

2020-05-12 20:42

您看这个第8条，最下面那行

郭老师 解答

2020-05-12 20:45

这种不做也可以的
你的收入和成本都是外购的价格
视同销售也不需要额外的缴税

烟花懿冷 追问

2020-05-12 20:48

噢，那您看外购商品，已经入库库存商品，又发放员工做福利，做账要进项转出对吧？原来入库的库存商品要红冲对吗？具体怎样做分录呢

郭老师 解答

2020-05-12 20:50

借库存商品贷进项转出
借应付职工薪酬贷库存人（价税合计做账）
刚才的那个视同销售，你可以做，你可以增加收入，你的广告费用抵扣的也多

烟花懿冷 追问

2020-05-12 20:58

噢，郭老师，分录我不太明白，我们原来按库存商品入库，借库存商品，进项税，贷银行，然后老板说发给员工福利，是要红冲原来作为库存商品入库的吗？借库存商品 红字，贷银行 红字，然后应付薪酬的怎样做呢

郭老师 解答

2020-05-12 21:04

借库存商品进项贷银存
借库存商品贷进项转出
借应付职工薪酬贷库存人（价税合计做账）

郭老师 解答

2020-05-12 21:04

借管理费用福利费贷应付职工薪酬

烟花懿冷 追问

2020-05-12 21:09

好的，另外还想问您，没有发票入账的费用，需要调增对吧？没有发票采购入账的库存商品，结转成本的部分也要调增对吗

郭老师 解答

2020-05-12 21:11

对的
两种都要调增

烟花懿冷 追问

2020-05-12 21:12

还有，郭老师，已经采购入库的商品，赠送给客户，怎样做账呢？

郭老师 解答

2020-05-12 21:13

借销售费用贷库存商品，应交税费
这个也是视同销售的

烟花懿冷 追问

2020-05-12 21:19

借销售费用-业务宣传费，贷库存商品，应交税费-销项税，对吗？这种没有做收入，申报时增值税怎么申报销项税呢？

郭老师 解答

2020-05-12 21:22

库存商品是购买的价格
销项是市场价格*你的销售税率