老师，我研发费用2019年忘记加计扣除，我是不是需要在2020年账里面做借以前年度损益调整 贷什么 ，

死亡笔记L 追问

2020-05-12 11:28

这应该是以前费用少算了，不应该做账务处理吗，当然我汇算清缴的时候纳税调减了

范莹老师 解答

2020-05-12 11:36

如果是你司自己账务处理错误，是需要调节以前年度损益调整。分录
借，以前年度损益调整 贷，应付账款 同时借，应交税费——应交所得税 贷，以前年度损益调整，再把以前年度损益调整差额转入利润分配——未分配利润

死亡笔记L 追问

2020-05-12 11:38

为什么挂应付帐款，我只是加计扣除的木有进费用，

范莹老师 解答

2020-05-12 11:40

那就按照老师第一问的所答的做法进行处理。忘记加计扣除，可以以后追溯扣除。

死亡笔记L 追问

2020-05-12 11:51

那老师，可以这样不，借以前年度损益调整 贷 开发成本 借 应交税费 应交所得税  然后再以前年度损益调整转入利润分配 未分配利润？但是开发成本，我一般都转入管理费用，研发费用，  怎么以后追溯扣除，不懂这个

范莹老师 解答

2020-05-12 12:44

老师在这里明确一个概念，在会计核算时不反映加计扣除，而在纳税申报时进行调整扣除。举例说明
1、假如你在2019年应该计入研发费用实际发生额100万，你公司账上同时也计入了100万元研发费用，但是没有在所得税汇算清缴时加计扣除，那么应该加计扣除的50万你可以继续在2020年所得税汇算清缴时继续享受加计扣除。这50只是作为纳税调整项目在所得税汇算清缴时体现，不需要体现在你的账上，即这只是把你的会计利润调整为应纳税所得额。
2、假如你在2019年应该计入研发费用100万，但是你没有计入这实际发生的100万元，则按照老师刚才的回答，借，以前年度损益调整 100万 贷，应付账款 100万 同时借，应交税费——应交所得税 15万（假设你司所得税率15%）贷，以前年度损益调整，15万，再把以前年度损益调整差额转入利润分配——未分配利润，即借，利润分配——未分配利润 75万 贷，以前年度损益调整 75万。

死亡笔记L 追问

2020-05-12 13:19

哦，原来这样，我以为加计扣除账上也要反应呢，谢谢老师

范莹老师 解答

2020-05-12 13:21

不客气，欢迎继续提问。满意请好评。