所得税A105000，纳税调整表里的，15栏业务招待费、30栏其他（无票和承担房租税点）填账载金额外，税收金额那一栏需要按前面的填吗？

Danny 追问

2020-05-12 10:27

那业务招待费这个怎么算不能扣除吗？

路老师 解答

2020-05-12 10:28

企业发生的与生产经营活复动有关的 业务招待费支出，按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（千分之五）。

Danny 追问

2020-05-12 10:30

如果收入6万*60%=36000才能扣除吗

路老师 解答

2020-05-12 10:32

如果业务招待费  10000，收入60000
按照实际发生额60%，可以扣除10000*0.6=6000
按照收入的千分之五，可以扣除60000*0.005=300
那么选小的，招待费只能扣300元

Danny 追问

2020-05-12 10:37

这么少，那我才几百块钱的招待费，那不是只能扣几毛钱了。好像没大意思

Danny 追问

2020-05-12 10:42

老师，没有超过收入的按照实际发生业务招待费60%去扣除吗，如果招待费超过收入了才按千分之五，是这么理解吗？

路老师 解答

2020-05-12 10:43

如果业务招待费 400，收入60000
按照实际发生额60%，可以扣除800*0.6=240
按照收入的千分之五，可以扣除60000*0.005=300
那么选小的，招待费只能扣240元

是的，招待费肯定是要调增一部分的。

Danny 追问

2020-05-12 10:47

明白了，那老师我们租的房子税金是我们承担的，这个是不是也不能扣除的？

Danny 追问

2020-05-12 10:48

对了，如果没有收入是不是招待费也是这么算的呢？

路老师 解答

2020-05-12 10:50

房子税金发票如果不是你们单位的抬头，就不能扣除的，收入没有，那招待费也没有，还是这么算的。

Danny 追问

2020-05-12 10:51

没有收入，但有招待费呢

路老师 解答

2020-05-12 10:51

那招待费都要调减

Danny 追问

2020-05-12 10:58

是调增吧老师

路老师 解答

2020-05-12 11:04

是的，原来的招待费比如是500元，现在把这从费用中500减掉，应纳税所得额要增加500

Danny 追问

2020-05-12 13:33

好的，谢谢老师

路老师 解答

2020-05-12 13:40

不用谢，祝工作学习顺利