老师，职工薪酬支出及纳税调整明细表中职工福利费支出账载金额和实际发生额如何填？应付职工薪酬账面数73059.3元，计提数为78459.3

小杨 追问

2020-05-12 08:59

计提的78459.3元都发了，只不过这个差额5400元没通过应付职工薪酬
发放分录借:应付职工薪酬
               贷:银行存款
计提分录借:管理费用
                贷:应付职工薪酬

小杨 追问

2020-05-12 09:00

这笔5400直接借管理费用
                           贷银行存款

郭老师 解答

2020-05-12 09:02

那你都根据78459.3填写

小杨 追问

2020-05-12 09:04

老师，帐怎么调法？

郭老师 解答

2020-05-12 09:06

不需要调整啦。
实际金额税收金额账载金额都是填写那个。

小杨 追问

2020-05-12 09:10

可是应付职工薪酬下的福利费科目金额和管理费用下的福利费科目金额不一致，这种情况要是在当年发现的话也不需要调整吗？

郭老师 解答

2020-05-12 09:12

当年需要调整
你现在不是已经跨年了
你的税收金额看下超过比例没有
超过的需要填写比例
没超过的填写78459.3

小杨 追问

2020-05-12 09:15

就是不能超过工资薪金的14%是吧？

小杨 追问

2020-05-12 09:17

还有就是为什么当年需要调整，跨年了就不需要调整了，跨年的费用不是通过以前年度损益调整吗

郭老师 解答

2020-05-12 09:17

是的
跨年了
得用以前年度损益调整做
做完你去年的还是没有通过应付职工薪酬
影响当年的应付职工薪酬

小杨 追问

2020-05-12 09:24

这种情况是不是需要单独记出来，时间长了就会忘记。

郭老师 解答

2020-05-12 09:26

是
如果你当年单独能计出来的话，你的分录不应该有错误。

小杨 追问

2020-05-12 09:27

职工薪酬支出及纳税调整明细表中的第五项各类基本社会保障性缴款怎么填？

郭老师 解答

2020-05-12 09:31

填写企业负担的社保部分。

小杨 追问

2020-05-12 09:35

这个是不是可以全额扣除，没有比例？

郭老师 解答

2020-05-12 09:37

你好，没有比例的。

小杨 追问

2020-05-12 09:38

19年还有一份发票单位名称和发票章不一致，这个怎么调整？在哪个表上调？

郭老师 解答

2020-05-12 09:38

纳税调整明细表扣除项目的其他。