我是房地产开发公司，2018年预收房款，没结转主营业务收入，企业所得税年度纳税申报按利润率百分之15计算的，2019年12份结转了预收房款及2018年的都转到主营业务收入，请问老师：2019年企业所得税年度纳税申报表中：纳税调整项目明细表的调增、调减怎样计算填表？谢谢！

珍珠 追问

2020-05-12 10:40

老师好！调增调减我大概知道，就是不会计算过程。前任会计2018年预收房款是7000万元没结转收入，按利润率15％计算的数填调增调减表。我接任后，2019本年预收房款是9000万元，18、19年预收房款累计8000万元，不考虑配比开发成本，9000万元，2019年12月份都结转到主营业务收入了，请问老师：填2019年度所得税纳税申报表的纳税调增调减的计算数是多少？我不会算，老师：根据上面的数字您能帮我算一下多数过程吗？辛苦了[玫瑰][玫瑰]

珍珠 追问

2020-05-12 10:42

老师好！调增调减我大概知道，就是不会计算过程。前任会计2018年预收房款是7000万元没结转收入，按利润率15％计算的数填调增调减表。我接任后，2019本年预收房款是9000万元，18、19年预收房款累计16000万元，不考虑配比开发成本，2019年12月份都结转到主营业务收入了，请问老师：填2019年度所得税纳税申报表的纳税调增调减的计算数是多少？我不会算，老师：根据上面的数字您能帮我算一下多数过程吗？辛苦了！

陈诗晗老师 解答

2020-05-12 10:56

160000*15%-之前已经调整的。你按这个金额调整处理