老师您好，我现在账务上遇到一个问题，希望得到您的解答。问题：2019年发现2018年错将一笔金额为23万元的办公区装修款（房子是租的）计入管理费用，因2019年发现时是已经完成2018年汇算清缴了。所以在2019年调账：借：长期待摊费用 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-未分配利润 同时做了一笔计入管理费用而少摊销的分录：借：以前年度损益调整 贷：长期待摊费用 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 。调整的本月所有损益月末自动结转，但是生成的利润表与资产负债表之间的勾稽关系就不相符了？这怎么回事？

借：以前年度损益调整 贷：长期待摊费用 借未分配利润 贷以前年度损益调整 老师，这个以前年度损益调整的科目在哪里啊 在资产、负债、共同、权益、成本、损益、表外 什么类别下啊

答： 你好，以前年度损益调整自身是一个科目，它是个调整或者叫做过渡科目,一般是在本年,发现上年有涉及损益调整的时候使用。 以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。

老师，这个月调整了三笔分录1、借:长期待摊费用贷:预付账款2、借长期待摊费用贷以前年度损益调整3、借以前年度损益调整贷未分配利润2019年报和2019.12月资产负债表要调整吗

答： 实务中是不调，理论是需要调年初数这个未分配和长期待摊费用年初数， ，这个2019.12月资产负债表要调整 不需要，过了汇算清缴期间了

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

当月做账，对以前年度少计提的长期待摊费用进行补提，借：以前年度损益调整，贷：长期待摊费用，借：利润分配 - 未分配利润 ，贷：以前年度损益调整，所有账做完，月结导出财务报表，发现资产负债表左右两边期末数不平，是怎么回事？

答： 这个未分配利润和长期待摊费用同时减少，是平的了。