应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备的余额为300万元，减值测试后补提坏账准备200万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。  老师确认这项事对递延所得税金额的影响

佛系女 追问

2020-05-11 17:21

老师为啥是资产，不是负债

佛系女 追问

2020-05-11 17:23

是会计上多记了500的损失，而税务不让记这500，所以要500将来增加利润，然后多缴税   老师我的理解对不

小云老师 解答

2020-05-11 17:25

因为在实际发生时是可以给抵扣的

佛系女 追问

2020-05-11 17:30

分析  本期补提坏账准备200万元，导致该应收账面价值小于计税基础200万元产生可抵扣暂时性差异200万元所以应确认递延所得税资产50万元（200×25%)，减少递延所得税费用50万元。 

小云老师 解答

2020-05-11 17:36

你如果只算本期计提的话是200*25%，因为之前300已经确认过了，你前面并没有说是本期所以我算的全部