老师，查了一笔账应交税费不平，是16年的维护费330进入了应交税费（进项），而16年的应交（销项多计0.1）导致差了329.9，而多计的0.1导致应收账款多了0.1，后期会计做账把应收0.1做到营业外支出了，请问我要调应交税费的话还要调这个差额0.1吗？因为增值税报表期初数没有看到330元，现在还可以申报进去来抵扣吗？

2320885989 追问

2020-05-09 16:25

那我不抵扣的话，怎么把这个科目调平呢？相差好多年了，不想抵扣了，而且账上只有329.9，实际缴费为330，差了0.1，增值税报表也没有期初数

陈诗晗老师 解答

2020-05-09 16:28

你调整到营业外支出处理就是了的。 这不影响，价外税换算时有差额 是正常的

2320885989 追问

2020-05-09 16:31

直接把329.9调到营业外支出吗？330是16年缴纳维护费的，0.1不是价外税换算，是分录做错，多计的，是已经把它调入营业外支出的就不管它了吗？

陈诗晗老师 解答

2020-05-09 16:34

分录错误 ，那你就调整之前的分录处理。
当然 金额 不大，你调整营业外支出也不影响

2320885989 追问

2020-05-09 16:57

就是我要结转销项借:应交税费增值税（销项税额）0.1，营业外支出0.1
借应交税费应交增值税（转出未交增值税）0.1，贷应交税费增值税（销项税额）0.1
这样吗？那最终放在增值税进项税额320的维护费要调到以前年度损益调整吗？可是这个是没发票的

陈诗晗老师 解答

2020-05-09 17:04

没票，你的意思是320是没发票的？

2320885989 追问

2020-05-09 17:06

对，所以他之前计入了应交税费进项税额，但是看凭证没看到有原始凭证，现在在官网查也查不到

陈诗晗老师 解答

2020-05-09 17:10

那你这不可税前扣除，要纳税 调增处理。
维护费是不可能没发票的，你再找找呢

2320885989 追问

2020-05-09 17:21

不对，是有发票的，那我这个要怎么调整吗？

陈诗晗老师 解答

2020-05-09 17:23

你不调整，你正常抵扣你要交的增值税就是可以了的

2320885989 追问

2020-05-09 17:32

那我本期数可以填账上的329.9，不填320吗？

陈诗晗老师 解答

2020-05-09 17:36

是的，按  329.9填写就可以了

2320885989 追问

2020-05-09 17:43

好的，谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-05-09 18:09

不客气，祝你工作愉快。