老师，公司19年9-12月为筹建期，所有费用（含固定资产）计入了长期待摊费用-开办费，汇算清缴需要做哪些调整？

venus老师

职称：中级会计师

2020-05-09 15:47

你这不算错误，新的准则允许将开办费一次性计入开业第一个月的期间费用，不一定要5年分摊了，所得税汇算清缴时，调整就行了。如果你一定要在账务上做调整分录如下
借：长期待摊费用-开办费
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
如果做了调整，你们上年有盈利你还需要补交所得税
借：以前年度损益调整
贷：应缴税费-所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
借：应交税费-所得税
贷：银行存款

Lily🐕🍀 追问

2020-05-09 15:54

老师，如果筹建期的费用计入了管理费用-开办费，则需要对业务招待费、职工福利费超标部分做调整，但19年是筹建期，没有收入、成本；开办费费用都计入了长期待摊费用，汇算清缴申报时有哪些需要调整？

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