12月份的时候公司刚成立没有营业收入，只有一笔0.37元的利息收入，然后我就这0.37元计提所得税也结转了损益，如图。但是一月份报税的时候，因为是小微企业，所得税有减免优惠，最后算下来只有1分钱，税务局那边没有扣这1分钱，但是12月的账我一直没有改，还是图上那样做账的，想问一下，现在有没有什么办法把数据调回来？

小微企业所得税按25％计提，减免的利润总额*20％的所得税计入营业外收入？还是直接按利润总额的5%计提？

答： 您好，所得税直接按利润总额的5%计提。

12月份的时候公司刚成立没有营业收入，只有一笔0.37元的利息收入，然后我就这0.37元计提所得税也结转了损益，如图。但是一月份报税的时候，因为是小微企业，所得税有减免优惠，最后算下来只有1分钱，税务局那边没有扣这1分钱，但是12月的账我一直没有改，还是图上那样做账的，想问一下，现在有没有什么办法把数据调回来？

答： 所得税税费用多计提了，跨年了可以使用以前年度损益调整科目调整。小企业会计准则的可以不做追溯调整，直接计入当期损益，有可以使用利润分配--未分配利润科目。但建议是以后不缴纳可以不计提。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

请问下小型微利企业，减免的企业所得税，需要做营业外收入吗？还是直接计提按应纳税所得税5%计提企业所得税就可以？

答： 不需要做，直接按减免后计提就可以