请问下小型微利企业，减免的企业所得税，需要做营业外收入吗？还是直接计提按应纳税所得税5%计提企业所得税就可以？

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2020-04-29 18:15

不需要做，直接按减免后计提就可以

????????Utah 追问

2020-04-29 18:16

增值税的加计扣除就需要做营业外收入对吗老师

maize老师解答

2020-04-29 18:21

加计抵减？月底结转未交增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）    贷：应交税费-未交增值税  次月月初抵减、交纳增值税
借：应交税费-未交增值税
   贷：银行存款
          其他收益/营业外收入

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