我是小微企业有些附表没有，直接在主表里面填，主表里面的营业外支出包括纳税调整19栏的罚金和罚款吗，比如滞纳金，开票税点我们承担的。

Danny 追问

2020-05-08 17:05

你的意思主表就包括营业外支出的累计数，把罚款的挑出来调增吗？那我之前补缴的个人所得税放在营业外支出里了也不知道科目对不，这个需要调增吗，还有承担的房租税点要调增吗

江老师 解答

2020-05-08 17:08

全部是调增应纳税所得额的数据。第一个营业外支出不能在企业所得税税前列支，调增。承担的房租税点，这个不是企业的费用，调增。

Danny 追问

2020-05-08 17:15

这样，去年我好像只把罚款的调出来了，房租税点没调，那这次有个税补缴的和个税滞纳金，还有房租税点，分别填纳税表的19和20栏怎么区分？

江老师 解答

2020-05-08 17:20

这个是全部需要调增的数据。因为房租税点是房东出，不是你们出，你们出了也无法在税前列支费用。

Danny 追问

2020-05-08 17:25

我知道了，老师你告诉我，适合填表的哪几栏就行了？

Danny 追问

2020-05-08 17:29

老师还有一部分社保补贴当时没交个税后面补交的，这个当时这样做的账，借:营业外支出-补交个税  贷：应交税费-个人所得税，也不知对不？这个也不能税前扣除的吧

江老师 解答

2020-05-08 17:31

营业外支出，在“A102010 一般企业成本支出明细表”中填写。
对于税点，在“A105000 纳税调整项目明细表”中“27 （十四）与取得收入无关的支出”填写