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wu老师

职称： 注册会计师,中级会计师

2020-05-08 14:08

3月若是发放上月工资，发放的时候，借：应付职工薪酬--工资29369，贷：其他应付款-社保（养老）2896.32，其他应付款-社保（医疗）724.08，其他应付款-社保（失业）181.08，贷：银行存款 25567.52。3月分配的时候，借：销售/管理/制造费用-工资 29369，贷：应付职工薪酬-工资。3月计提3月当月的工资，若无大的变动可参考3月的记录，分录为借：销售/管理/制造费用-工资，贷：应付职工薪酬-工资。

江南美 追问

2020-05-08 14:17

老师我3月先计提然后发放行吗？

wu老师 解答

2020-05-08 14:26

首先，按照权责发生制，计提的概念是归属于当月的费用还没发放，比如你3月发放的如果是2月的工资，那3月就要计提。3月发放的29369，将这个金额分到各个费用，是叫做分配。其次，分配完了，就可以计提3月当月的工资了（这个是4月发放），所以如果你2月有计提工资，那么可以先冲销2月计提的那一笔，然后再计提3月的，也可以将二者的差额计提。不知道这样说，是否有讲明白。

江南美 追问

2020-05-08 14:35

先不计提行吗？

wu老师 解答

2020-05-08 14:36

那就是少一个月的工资，当然，如果你3月发放的就是3月的工资，这种情况是不用计提的。

江南美 追问

2020-05-08 14:40

老师我这样做是不是错误？

江南美 追问

2020-05-08 14:51

老师，计提应该是实发数，不是应发数吧？

wu老师 解答

2020-05-08 14:56

应发数，个人的社保公积金是税前扣除的。

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2017-06-23 13:39:55
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2020-05-08 14:08:51
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