比方说甲公司借乙公司的资质承包工程，给丙公司干工程，完工后，丙公司给乙公司工程款，乙公司给丙公司开票，然后乙公司扣下管理费及税费后再给甲公司，然后甲公司按收到款的金额再给乙公司开票，那甲公司和乙公司的账务处理及如何开票是怎么做的?请具体介绍一下，谢谢

沐汐 追问

2020-05-08 09:14

能分别介绍一下账务处理吗？

朴老师 解答

2020-05-08 09:19

乙公司做成工程，按照自己的工程来做就行了，这个分录你会吗

沐汐 追问

2020-05-08 09:28

这个我想明白了:就是好比销售商品，一进一销，甲收乙的款并给乙开的票对于乙而言相当于进项，乙收丙的款给丙开的票对乙而言相当于销项，这样销项抵进项就是增值的部分（也就是收的资质的管理费与代甲公司给丙公司开票的税费），我这样理解对吗？

朴老师 解答

2020-05-08 09:36

对，就是这样，理解是对的，因为挂靠是违法的，所以只能这样做

沐汐 追问

2020-05-08 09:43

那分录:1、借:银行存款 贷:其他应付款-甲   应交税费-应交增值税（销项）2、借:其他应付款-甲  应交税费-应交增值税（进项）贷:银行存款   其他业务收入（资质管理费与代收税费的部分）

沐汐 追问

2020-05-08 09:43

分录对吗？

朴老师 解答

2020-05-08 09:48

也是主营业务收入的哦

沐汐 追问

2020-05-08 09:50

不对吧，除了资质管理费与税费，相当于代收，是要退给甲公司的，这并不是真得收入，他的收入只是收的管理费与税钱吧？

朴老师 解答

2020-05-08 10:01

你这个要做成你们自己的工程，这个和你们自己的工程分录是一样的，挂靠方按照 人材机30:60:5的比例给你提供成本票就可以了

沐汐 追问

2020-05-08 10:07

您的意思是对于乙而言，开出的票记收入，甲给开的票根据人、料、机开的成本发票就是借:原材料、人工成本等?

朴老师 解答

2020-05-08 10:12

是的，你上面说的那个就是好比销售商品，一进一销，甲收乙的款并给乙开的票对于乙而言相当于进项，乙收丙的款给丙开的票对乙而言相当于销项，这样销项抵进项就是增值的部分（也就是收的资质的管理费与代甲公司给丙公司开票的税费）这不是理解了吗

沐汐 追问

2020-05-08 10:19

但是我咨询了，统一开的是工程款，好像是随便开的，只要开的金额与收到的金额一样就行了，也就是说甲给乙开票，可以随便开项目，只要是和甲收的金额对起来就行，这不是造假吗？就像您说的，本身挂靠是违法的，我想的可能太正义了

朴老师 解答

2020-05-08 10:27

人材机的比例是有的哦

沐汐 追问

2020-05-08 10:28

没有，现实中都是假的，就是以收到的款找票开而已，都不一定是开工程款

沐汐 追问

2020-05-08 10:37

那还是请教您，多学点，比方说甲收95万，给乙开票，人工30万，材料60万，机器5万，那么乙的进项分录借:原材料60  劳务费30万  机械设备5万   应交税费-应交增值税（进项）贷:银行存款?

朴老师 解答

2020-05-08 10:43

嗯，是的，用工程施工的来做

沐汐 追问

2020-05-08 10:44

那我这个分录是正确的?

朴老师 解答

2020-05-08 10:51

嗯，剩余的５％是利润的金额

沐汐 追问

2020-05-08 10:53

其实对于乙而言的利润也就是收甲的资质管理费及为丙代开发票的税费吧？

朴老师 解答

2020-05-08 10:58

是的，实际就是这样的