某居民企业, 2016年度有关经营情况如下 (1)金年实现产品销售收入5000万元,固定资产盘盈收入20万元，经国家批准发行的金融债券利息收入20万元;转让技术所有权取得收入800万元(属于自然科学领城的技术转让，发生成本及相关税费200万元) ;本年度企业从境.内联营企业分回税后利间74万元，联营企业的企业所得税税率为15% (国家鼓励的高新技术企业) (2)全年应结转产品销售成本300万元0 (3) 应收纳增值税90万元,消费110万元 (4)发生产品销售费闭250万元(其中广告费用及业务宣传费150万元)。 (5) 发生财务费用12万元(其中国通期归还银行贷款，支付银行罚息2万元) (6)发生管理费闭802万元(其中新产品研究开发费用90万元，业务招待费100万 (7)发生营业外支出70万元(其中含通过中国慈善总会为灾区捐款20万元，固排污不当被坏保部门罚款1万元,未经核定的准着金支出2万元) (8)全年已计入各项成本、费用中的实际发放合理工资为160万元，提取并实际发生了职工福利费20万元、职工工会经费4万元、职工教育经费8万元。 要求:计算该企业2016年应纳企业所得税税额

某居民企业, 2016年度有关经营情况如下(1)金年实现产品销售收入5000万元,固定资产盘盈收入20万元，经国家批准发行的金融债券利息收入20万元;转让技术所有权取得收入800万元(属于自然科学领城的技术转让，发生成本及相关税费200万元) ;本年度企业从境.内联营企业分回税后利间74万元，联营企业的企业所得税税率为15% (国家鼓励的高新技术企业) (2)全年应结转产品销售成本300万元0(3) 应收纳增值税90万元,消费110万元(4)发生产品销售费闭250万元(其中广告费用及业务宣传费150万元)。(5) 发生财务费用12万元(其中国通期归还银行贷款，支付银行罚息2万元)(6)发生管理费闭802万元(其中新产品研究开发费用90万元，业务招待费100万(7)发生营业外支出70万元(其中含通过中国慈善总会为灾区捐款20万元，固排污不当被坏保部门罚款1万元,未经核定的准着金支出2万元)(8)全年已计入各项成本、费用中的实际发放合理工资为160万元，提取并实际发生了职工福利费20万元、职工工会经费4万元、职工教育经费8万元。要求:计算该企业2016年应纳企业所得税税额

答： 会计利润 5000%2B20%2B20%2B800%2B74-300-110-250-12-802-70=4370 应纳税额 （ 4370-20-500-100*50%-74%2B2-90*75%%2B71%2B1%2B2%2B0.8）*25% 你计算一下

高新技术企业的职工教育经费在计算应纳税所得额时如何扣除？

答： 根据《财政部国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2015〕63号)规定：“一、高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。二、本通知所称高新技术企业，是指注册在中国境内、实行查账征收、经认定的高新技术企业。三、本通知自2015年1月1日起执行。”

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

甲公司属于高新技术企业,适用15%的约企业所得税税率,2021年财务资料显示示:(1)营业收入2000万元,其中转让5年以上非非独占许可使用权取得技术转让收入800万元;(2)投资收益245万元，其虫:权益法核算确股权投资收益80万元，国债利息收入50万元，转让收入580万元，会计投资成本500万元，计利税成本480万元);(3)营业成本900万元，其中与技术转让相关白的无形资产摊销额100万元，实际发生工资费120万元，实际发生职工教育经费20万元;(4)税金及附加280万元,其中与技术转让相泪关的税金3万元;(5)期间费用230万元,其中发生业务务招待费50万元,实际发生工资费用822万元,实际发生职工教育经费5万元;(6)营业外收入850万元;(フ)营业外支出30万元,其中对外公益性捐赠赠25万元;(8)季度已累计预缴企业所得税50万元。涉税专业服务人员根据上述资料,计算甲公司2021年应补缴的企业所得税。

答： 你好 我个人做出来是如下，可以看下和答案差距 再一起探讨 会计利润=2000%2B245-900-280-230%2B850-30=1655 1涉及其中转让5年以上非非独占许可使用权取得技术转让收入800万元;其中与技术转让相关白的无形资产摊销额100万元，其中与技术转让相泪关的税金3万元; 技术转让所得=800-100-3=697 其中500万内免，500万以上减半调整=500%2B(697-500)*0.5=598.5 万 2国债利息收入50万元，免税，调整50万 3权益法核算确股权投资收益80万元调减 4转让收入580万元，会计投资成本500万元，计利税成本480万元);，税法580-480=100，会计=580-500=80，差距20调增 5实际发生工资费120万元，实际发生职工教育经费20万元;实际发生工资费用822万元,实际发生 职工教育经费5万元; 工资总额=120%2B822=942，职工教育经费=20%2B5=25 职工教育经费标准942*0.08=75.36，可以全额扣 6业务务招待费50万元，收入千分之五=2000*5/1000=10万 实际发生额60%，50*0.6=30万选择10万 调整40万 7对外公益性捐赠赠25万元;会计利润12%=1655*0.12=198.6 可以全额扣 调整纳税所得额=1655-598.5-50-80%2B20%2B40=986.5 应该补交=986.5*0.15-50=97.975