老师您好，问一下建筑业老项目差额抵扣的情况下，分包单位给我的成本发票我怎么做会计分录

小芳 追问

2020-05-05 14:56

我开出去的发票，借，应收账款贷主营业务收入，贷应交税费—销项税
我收到分包方的发票，是借主营业务成本 贷应付账款，这样对面

岳老师 解答

2020-05-05 14:57

不是老项目吗，哪来的“销项税”呢？

小芳 追问

2020-05-05 14:58

那我应该怎么怎么做这个会计分录呢

岳老师 解答

2020-05-05 15:02

企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、 “存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。

小芳 追问

2020-05-05 15:04

老师我开出发票的会计分录怎么做呢

岳老师 解答

2020-05-05 15:05

借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
注：这个要全额计提，用上面分录来抵