老师，这是大铭老师讲解建筑业涉税解析的一部分，第二张图是老师讲解的一名财务人员的错误的分录，实际应该按照完工进度50%的1200万做主营业务收入，900万做成本，那按照错误的分录在所得税纳税调整时为什么账载金额填的是900而不是800，错误的分录收入不是按照开票的800确认收入的吗？不是应该纳税调增收入1200-800=400万？

洋洋洒洒 追问

2020-05-04 17:54

老师，第七行填的不是是超过12个月的建造合同收入吗？账载金额收入不是是800吗，为什么填的是成本900

陈诗晗老师 解答

2020-05-04 18:30

你账上分录是900，账载是900，税收金额是800

洋洋洒洒 追问

2020-05-04 18:49

不对吧老师，账载金额就是实际做账上的金额，账载收入是800啊，税收金额是税法上应该确认的金额是按照完工百分比确认的2400的50%是1200啊，怎么能是800呢？

陈诗晗老师 解答

2020-05-04 18:53

你说的是收入，收入你这里账上确认的是800，账载就是按800填写，税收金额是1200的啊。
你是有什么疑问，觉得是哪里出了问题

洋洋洒洒 追问

2020-05-04 19:18

木木老师，就是你看图片上大名老师账载金额填写的是900，可900不是是成本吗？这里不是要填的是账载金收入吗？纳税调增1200-900=300为什么不是1200-800=400

陈诗晗老师 解答

2020-05-04 19:22

你这里税收金额是1200是对的。
你这里账载金额是800，你确认的只是800的收入，
调整金额是400.
这里应该是错误 了，我把问题反馈一下。

洋洋洒洒 追问

2020-05-04 19:26

老师，这个是大铭老师的建筑业涉税解析与防范的第三节第一课，那就麻烦老师反馈下，那这块后续反馈了是从哪里能看到信息吗还是怎么怎样？麻烦老师了，谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-05-04 19:39

后面讲义会按正确的更改的。