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张乐老师

职称： 注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师

2020-05-03 23:53

你好，1、一次性扣除，只是税前扣除的一个时间性差异，一减一增，最后为0，就是指差异形成后转回的一个循环，完毕了。
2、每年调税调整后的结果是，  在第一年把全部折旧抵税了，后几年没有抵税。

Kong 追问

2020-05-04 00:50

您好！第一年一次性扣除，要做纳税调减；以后每年都要纳税调增，一增一减不是相当于没有起到税前扣除抵税作用吗？
以后每年都还在计提折旧，这个折旧在季度申报预缴税款时起到税前扣除抵税的作用吗？

张乐老师 解答

2020-05-04 12:29

纳税调整，是在会计利润总额的基础上做的纳税调整。虽然纳税调整几年下来是一增一减。但这几年的利润总额中，会计上是已经减了折旧的了。

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相关问题讨论
这个递延所得税负债的话，就相当于是你会计上多积累费用，税法上少记呀，所以说这一部分要加进去。
2021-09-11 12:23:58
同学，你好 确认递延所得税负债 借所得税费用 贷递延所得税负债 确认递延所得税资产 借递延所得税资产 贷所得税费用 所得税费用借增贷减 所以递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产
2022-06-09 20:31:20
递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用，与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益，如拆迁的政府补贴，需要先进资产，分年度确认收入。 递延所得税是当企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。 递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。 递延所得税负债主要指： 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债； 二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算； 三、递延所得税负债的主要账务处理。
2020-05-22 15:39:28
不需要，平常计提借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 预缴主要是针对所得税的交纳方式而言，及所得税是先预缴，年度终了汇算清缴的
2017-06-29 16:25:43
你好，这个要看是确认递延所得税负债，还是冲回，负债本身就是贷方科目的
2021-06-07 21:24:34
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