老师，你好，我想问问物流运输服务业符合加计抵减政策吗

HUI KAM CHUN 追问

2020-05-02 19:30

加计抵减部分入什么科目呀

HUI KAM CHUN 追问

2020-05-02 19:31

现代服务—物流辅助服务？

李李老师 解答

2020-05-02 19:33

生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。

具体操作如下：
      1. 企业当期发生的进项税额，在记账时，按照发票进项税额进行会计处理，不考虑加计抵减的10%。
      2. 月末将当期未交增值税转入“应交税费-未交增值税”科目，同样不考虑10%的加计抵减。
      3. 下月缴纳增值税时，借方科目“应交税费-未交增值税”，按实际缴纳的税款贷方计入“银行存款”科目，其差额即10%加计抵减部分计入“其他收益”科目。

HUI KAM CHUN 追问

2020-05-02 19:40

一般纳税人物流运输服务税率是9%，现代服务是6%

李李老师 解答

2020-05-02 19:45

您好，十分抱歉，我的理解有误，您问的是交通运输服务（一般纳税人增值税税率为9%），交通运输服务是不可以享受加计扣除政策的。但是物流辅助服务属于现代服务业（一般纳税人增值税税率为6%），这个可以享受加计扣除政策。

李李老师 解答

2020-05-02 19:50

享受加计扣除的行业有：
邮政服务业  
电信服务业
  其中：1.基础电信业  
      2.增值电信业  
现代服务业
  其中:1.研发和技术服务业  
      2.信息技术服务业  
      3.文化创意服务业  
      4.物流辅助服务  
      5.有形动产租赁服务业  
      6.鉴证咨询服务业  
      7.广播影视服务  
生活服务业
  其中：1.文化艺术业  
      2.体育业  
      3.教育  
      4.卫生  
      5.旅游业  
      6.娱乐业  
      7.餐饮业  
      8.住宿业  
      9.居民服务业  
      10.社会工作  
      11.公共设施管理业  
      12.不动产出租  
      13.商务服务业  
      14.专业技术服务业  
      15.代理业  
      16.其他生活服务业

HUI KAM CHUN 追问

2020-05-02 19:58

好的，谢谢

李李老师 解答

2020-05-02 20:13

期待与您的再次交流沟通。