老师您 好，针对上面这笔业务：境外一公司为我公司提供应税服务，合同没有规定代扣代缴的税款从付款金额中扣除，但我公司也必须代扣代缴税费。假设服务费266万，代扣代缴增值税16万（做进项税抵扣），城建税1.12万，企业所得税26.7万，以下账务处理对吗？支付服务费时：借：销售费用 266 贷：银行存款266；在计提代扣代缴税费时：借：销售费用 1.12 贷：应交税费-应交所得税 26.7 贷：应交税费-应交城建税 1.12 ；在支付税费和抵扣进项税款时 ：借：应交税费-应交所得税 26.7 应交税费-应交城建税 1.12 应交税费-应交增值税（进项税额） 16 贷：银行存款 43.82

时光机 追问

2020-05-02 09:42

老师，分录和金额可以完整写一下吗？？

文文老师 解答

2020-05-02 09:51

借：销售费用 250 借：应交税费-应交增值税（进项税额）16  贷：银行存款  222.18 贷： 应交税费-应交所得税 26.7 贷：应交税费-应交城建税 1.12  贷：应交税费-代扣增值税  16
 扣缴时 借：应交税费-应交所得税 26.7 应交税费-应交城建税 1.12 应交税费-代扣增值税 16 贷：银行存款 43.82

时光机 追问

2020-05-02 10:09

老师您好，实际工作中，是代扣代缴增值税、城建税、企业所得税这3种税，您写的科目有应交税费-代扣增值税，那企税和城建税怎么不是代扣的？实际工作中有应交税费-代扣增值税这人科目吗？

文文老师 解答

2020-05-02 10:15

有应交税费-代扣代缴增值税这个科目
城建税与企税，没有代扣代缴这个二级明细，可以自行增加二级明细

时光机 追问

2020-05-02 10:21

老师，真找不到代扣代缴

时光机 追问

2020-05-02 10:21

找不到代扣代缴科目

文文老师 解答

2020-05-02 10:26

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
只是这里面没有设置该二级科目明细