老师，请教一下，外贸公司购进产品时上家免费赠送了一些，在出口报关的时候又需要把赠送的数量一并计入，购进的发票又未含赠送数量，现在数量对不上怎么办

梦丽 追问

2020-04-30 10:01

那就是购进还是开100个的发票，我们这边出口发票就开一张100个的，一张20个的，您看我这样理解对吗，然后这20个我该怎么进行账务处理，还有申报退税的时候会不会出现购进与出口报关数量不一致

梦丽 追问

2020-04-30 10:13

那申报退税时，出口明细申报就应该按100个的金额申报，把20个的金额扣除掉，对吗，老师

梦丽 追问

2020-04-30 10:27

对了，老师，工厂免费赠送给我们，我们出口报关把赠送部分增加了，报关时金额没变，数量增加了，相当于我们是没有免费赠送给外方，这样不影响吧

梦丽 追问

2020-04-30 10:37

还有老师，原本购进都没那20个入库，现在销售比库存还多了，结转成本的时候怎么做啊

梦丽 追问

2020-04-30 11:35

老师，您那边能看到我最后提的问题吗

梦丽 追问

2020-04-30 11:42

那这20个还是应该先按0金额入库吗

黎老师 解答

2020-04-30 09:42

你好，数量和发票对上的，做免税处理，数量对不上的那部分，就要按内贸处理了。

黎老师 解答

2020-04-30 09:53

你好，不好意思，我说错了，做免税收入，开票的时候，把能退税的数量和不能退税的数量分开开具，这样申报退税的时候比较容易区分开。

黎老师 解答

2020-04-30 10:08

你好，出口发票开具一张就行，数量显示100和20，一样开具免税发票，账务处理是一样的，区别就在于只能退100个的税，20个就看成是没有发票不退税。

黎老师 解答

2020-04-30 10:19

你好，是的，出口退税发票上的数量和进项发票上的数量报关单上的数量要一致，不过报关单上的数量是多，一般都默认为多出数量不要申报。

黎老师 解答

2020-04-30 10:29

你好，企业是按实际的数量销售，正常销售报关，申报退税是按有进项发票的数量申报，都是实际操作。没有影响。

黎老师 解答

2020-04-30 11:40

你好，20个没有成本，销售出去，企业是负担企业所得税。

黎老师 解答

2020-04-30 11:44

你好，入库时，20个你当赠品入库，金额为0。