19年的汇算清缴是把19年12月暂估的成本在2020年5月31日前取得2020年成本票时，冲销19年暂估，成本安开票对应日期在2020年入账吗？

光洁如玉 追问

2020-04-30 08:16

1.2019年账面有暂估，汇算清缴要求调增，只要2020年5月31日前取得成本票，并入账在2020年，是否就不需要调增2.2020年取得的发票可以入账到19年吗？

maize老师 解答

2020-04-30 08:20

1.汇算清缴之前取得发票不用纳税调增，2020年5月31日前 ，理论上，但是你也不能等最后一天做汇算清缴，万一系统出问题，那完了，2 可以，没有差额可以

光洁如玉 追问

2020-04-30 08:22

老师的意思就是汇算清缴前取得的成本票可以作为19年的吗？暂估和取得发票有差额19年和20年怎么入账

maize老师 解答

2020-04-30 08:24

可以的，要是多了，做借库存商品 贷以前年度损益调整，少了补上，借以前年度损益调整，贷库存商品，

maize老师 解答

2020-04-30 08:24

差额部分做上面分录，

光洁如玉 追问

2020-04-30 08:26

1.我刚从业2个月，没做过汇算清缴，不是很清楚19年暂估成本和20年取得怎么入账2.我听别人说汇算清缴前取得的成本票都可以算作 19年的成本，我就特别疑惑，怎么入账，汇算清缴怎么填数据是按照19年末填还是2020年5月31号的填呢

光洁如玉 追问

2020-04-30 08:31

老师的意思是，例如19年暂估成本480000，2020年5月取得560000的成本票，我2020年5月做分录1.红字冲暂估成本分录2借：库存商品～进项税贷：应付账款480000分录3.多余的商品借：库存商品～进项税贷：以前年度损益，是这样吗？

maize老师 解答

2020-04-30 08:38

1.19年先根据你入库单，和之前合同入账，后续取得发票，汇算清缴怎么填数据是按照19年末填 根据19年财务报表填写，3你之前咋做少做，现在做借库存商品 560000-480000 进项税额 贷应付账款，差额做，不是少做吗，补成本借以前年度损益调整，贷库存商品 借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整，你看之前暂估单价*销售数量这个少多少，补上按这个，汇算清缴填写纳税调整表中扣除中其他纳税调减

光洁如玉 追问

2020-04-30 08:43

我们单位是这样的， 19年账做完了，但是盈利特别多，老板说他能在汇算清缴前取得几十万成本票，想汇算清缴不交企业所得税，因为三季度交了三万多了，然后他现在把成本票拿来了，让我作为19年的成本，然后我就蒙圈了，晓不得怎么做

maize老师 解答

2020-04-30 08:47

你需要19年先做账，这个，先根据入库单，销售单做2019年账上才可以，19年做借库存商品 贷应付账款暂估款，借主营业务成本 贷库存商品，

光洁如玉 追问

2020-04-30 08:48

那他什么入库单都没提供呢？我怎么入账呢

maize老师 解答

2020-04-30 08:50

需要有，没有造假，写假的。。。。

光洁如玉 追问

2020-04-30 08:55

哦哦，好的谢谢您

maize老师 解答

2020-04-30 08:57

不过这个最好是叫老板提供合同，相关物流资料比较好，就只有材料发票，这个有风险

光洁如玉 追问

2020-04-30 08:58

那我能不能等发票到了，我把它入账在19年呀，我觉得这个汇算清缴我还是蒙圈的

maize老师 解答

2020-04-30 09:06

这个需要先做19年账上，你现在做19年，需要问下你税局2019年4季度申报数据是不是和年报可以不一样，不行需要更正2019年4季度企业所得税申报和财务报表

光洁如玉 追问

2020-04-30 09:10

没看见之前的人报财报

maize老师 解答

2020-04-30 09:18

...你需要做汇算清缴就需要做财务报表申报，除非是核定征收

光洁如玉 追问

2020-04-30 09:21

汇算清缴就是报19年财报，我就是疑惑暂估成本会不会被抓出来调增，毕竟我报的19年财报有暂估，而税务机关又不晓得我暂估的成本在2020年5月31日已经取得并冲销暂估了

maize老师 解答

2020-04-30 09:26

国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告

国家税务总局公告2011年第34号六、关于企业提供有效凭证时间问题

  企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。