去年我预提了成本分项目的，5月31前做汇算清缴有调增有调减，5月31前也取得了发票，具体怎么操作呢

小耳朵 追问

2018-06-14 10:10

有的没有预提，后来开发票的，但确实是2017年度的怎么操作

邹老师 解答

2018-06-14 10:11

你好，没有预提的就无法在17年扣除的

小耳朵 追问

2018-06-14 10:12

不能用以前年度损益调整吗我做汇缴已经调增调减了

邹老师 解答

2018-06-14 10:13

你好，账务上是可以通过以前年度损益调整

小耳朵 追问

2018-06-14 10:47

我5月份的凭证都没完成呢，就是不知道怎么操作

邹老师 解答

2018-06-14 10:49

你好，根据5月份的业务做相应分录 
然后把去年的成本通过以前年度损益调整科目核算就是了

小耳朵 追问

2018-06-14 10:49

有一笔是预提了一个分包的合同成本，但是领导没有协调好，又不分包了，这样我预提的成本就完全冲回，借工程施工-合同成本，贷预提费用，之后怎么操作呢

小耳朵 追问

2018-06-14 10:51

还有一笔是土地租赁费，由于有亩数的差异，比预提的少了17万多，我是完全冲回吗，还是只做调减的部分

邹老师 解答

2018-06-14 10:51

你好，做相反分录冲销就是了 
借；预提费用   贷；工程施工-合同成本

小耳朵 追问

2018-06-14 10:53

然后将工程施工结转到营业成本，然后再用利润分配-未分配利润吧

邹老师 解答

2018-06-14 10:55

你好，是的，过程是这样