老师您好，我们补缴的去年的土地增值税、房产税和相对应的滞纳金走什么科目合适呢~

追逐我的明天。 追问

2020-04-29 15:06

这个用到以前年度损益调整这个科目么   应该用到吧  不影响今年 是去年的

邹老师 解答

2020-04-29 15:08

你好，你之前没有做计提土地增值税，房产税分录吗？

追逐我的明天。 追问

2020-04-29 15:10

补缴的话 应该是以前没有计提

追逐我的明天。 追问

2020-04-29 15:12

以前没说让交，今年非让补

邹老师 解答

2020-04-29 15:15

你好，那补计提土地增值税、房产税就需要通过以前年度损益调整科目核算的
借；以前年度损益调整，贷；应交税费——土地增值税，房产税

追逐我的明天。 追问

2020-04-29 15:17

还用补提吗？直接缴纳行吗

追逐我的明天。 追问

2020-04-29 15:18

借；以前年度损益调整，贷；银行存款

追逐我的明天。 追问

2020-04-29 15:18

小企业会计制度有以前年度损益调整科目吗？没用过

邹老师 解答

2020-04-29 15:21

你好，需要补计提，然后做缴纳分录
借；利润分配——未分配利润，贷；应交税费——土地增值税，房产税
借；应交税费——土地增值税，房产税，营业外支出——滞纳金，贷；银行存款

追逐我的明天。 追问

2020-04-29 15:24

今年的分录：借：营业税金及 贷；应交税费——土地增值税，房产税
缴纳时：借：应交税费——土地增值税，房产税
贷：银行存款                           对吗

邹老师 解答

2020-04-29 15:27

你好，不对，跨年损益科目（小企业会计准则）需要通过利润分配——未分配利润科目核算
完整的分录是
借；利润分配——未分配利润，贷；应交税费——土地增值税，房产税
借；应交税费——土地增值税，房产税，营业外支出——滞纳金，贷；银行存款

追逐我的明天。 追问

2020-04-29 15:30

今年缴纳今年的会计分录：
借：营业税金及附加            贷；应交税费——土地增值税，房产税
缴纳时：借：应交税费——土地增值税，房产税
贷：银行存款                           对吗

邹老师 解答

2020-04-29 15:32

你好，不对，不对，不对（重要的事情说三遍）
跨年损益科目（小企业会计准则）需要通过利润分配——未分配利润科目核算
完整的分录是
借；利润分配——未分配利润，贷；应交税费——土地增值税，房产税
借；应交税费——土地增值税，房产税，营业外支出——滞纳金，贷；银行存款