老师好，公司的业务是销售红酒，红酒是外购的。业务员拿红酒宴请客户，需要视同销售吗？

潘多拉丶A夢 追问

2020-04-28 15:47

外购的

龙枫老师 解答

2020-04-28 15:49

企业购进酒水用于宴请客户，无须视同销售，因为酒水在宴请中消耗，并未赠送（注意：这里的赠送应当是指标的物的物理形态没有改变的情况下所发生的所有权的改变）给客户（如有进项税额，应转出）。如果单独将酒水赠送给客户，则企业所得税、增值税均需要视同销售。

潘多拉丶A夢 追问

2020-04-28 15:52

那就直接计入业务招待费了是吗？

龙枫老师 解答

2020-04-28 15:55

对的，计入业务招待费的

潘多拉丶A夢 追问

2020-04-28 15:55

分录怎么做？我们是小规模，没有抵扣进项税。

龙枫老师 解答

2020-04-29 09:16

借：销售费用等--招待费
贷：库存商品
应交税费--应交增值税

潘多拉丶A夢 追问

2020-04-29 09:30

不是说不视同销售吗？为什么还要交增值税？

龙枫老师 解答

2020-04-29 10:30

亲，明细科目可能没写清楚，这个不是销售的是转出
借；销售费用-招待费等科目，贷：库存商品，应交税费-应交增值税-进项税转出（一般纳税人，否则无此分录）

潘多拉丶A夢 追问

2020-04-29 10:33

这里的关于赠送的定义，哪个文件有呀？

龙枫老师 解答

2020-04-29 11:17

这个应该是我以前学注会的时候有个老师讲的，就是说招待的赠送呢，其实在赠送中已经消耗啦