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送心意

黎老师

职称： 中级会计师

2020-04-27 17:39

你好，免税的会计分录：借：应收账款，贷：主营业务收入   借：主营业成本  贷：库存商品   如果款项收不回，借：营业外支出 贷：应收账款

幸运～ 追问

2020-04-27 17:43

第一个会计分录，当时发生业务的时候就已经做了，是不是现在只需要从第二个会计分录做啊

黎老师 解答

2020-04-27 17:50

你好，做第一个会计分录的时候，如果还没有结转成本，那就补录。

幸运～ 追问

2020-04-27 17:52

已经结转成本了，是不是就光做款项收不回的分录啊

幸运～ 追问

2020-04-27 17:53

应收出口退税那个科目还需要做别的分录吧

黎老师 解答

2020-04-27 17:55

你好，不需要，都已经结转平了。

幸运～ 追问

2020-04-27 17:58

最后应收出口退税这里不是有一个这个报关单对应的余额啊

黎老师 解答

2020-04-27 18:02

你好，如果你已经做出口退税，款项已经回到公户里，那么你就要去做退还出口退税的申请。

幸运～ 追问

2020-04-27 18:03

还没有做出口退税

黎老师 解答

2020-04-27 18:09

你好，你还没有做出口退税申请，应收出口退税额的余额是怎么来的，如果出口报关单上的产品是两个的，一个产品质量有问题，一个没有问题，没有问题的出口正常申请退税就可以。

幸运～ 追问

2020-04-27 18:10

好的

黎老师 解答

2020-04-27 18:12

你好，满意请给五星好评，谢谢。

幸运～ 追问

2020-04-27 18:17

第五部会计分录不是有应收出口退税啊

黎老师 解答

2020-04-27 18:25

你好，申请出口退税的时候，应收出口退税额是有余额，退税成功了，国家银行会把钱转入公司账号，就可以平了出口退税的余额，而进项税额也会减少。

幸运～ 追问

2020-04-27 18:26

申请出口退税的时候在做第五个分录是吧，不是当月发生业务就做

黎老师 解答

2020-04-27 18:31

你好，第五个分录是申请出口退税申报成功后，退税的录入平台会有相关的单据打印出来。要根据这些单据入账的，会计分录一般都是要有合法单据才能入。

幸运～ 追问

2020-04-27 18:33

嗯，好的，明白了。老师   我那个单子已经做了第五个会计分录，但是没有申报退税，是不是需要做相反的会计分录冲会去啊

黎老师 解答

2020-04-27 20:45

你好，是的，因为你的会计分录没有相关的附件。

幸运～ 追问

2020-04-27 20:45

老师，还有一个问题，就是应交税金 里面对应的那个退税的那部分金额，是不是做进项税额转出啊

黎老师 解答

2020-04-27 20:54

你好，是要做转出，这样申报的数据才是正确的。

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相关问题讨论
您好，是免增值税的是吧，借应收账款贷主营业务收入
2020-04-27 20:31:36
你好，免税的会计分录：借：应收账款，贷：主营业务收入 借：主营业成本 贷：库存商品 如果款项收不回，借：营业外支出 贷：应收账款
2020-04-27 17:39:12
同学你好 一、外贸公司出口退税（增值税）核算 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品       应交税费—应交增值税（进项税额）       贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等        贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本        贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额）        贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税）        贷：应交税费—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款        贷：应收出口退税款（增值税） 二、外贸公司出口退税（消费税）核算 外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。 （1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率 借：应收出口退税（消费税）        贷：主营业务成本 （2）收到退回的消费税款时 借：银行存款        贷：应收出口退税（消费税）
2021-04-14 13:12:46
借；库存商品 应交税费 （进项税额） 贷；银行存款等科目 借；应收账款 贷；主营业务收入 借；其他应收款 贷；应交税费-应交增值税（出口退税）
2017-11-02 08:29:33
您好，计提时，借；销售费用-运杂费，贷：应付账款-暂估款。
2018-04-11 23:12:13
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