未达起征点小规模纳税人，结转增值税，借：应交税费-未交增值税 贷：营业外收入 是公司的，等到申报年度企业所得税，营业外收入要填那个附表，附表中哪一行

兔仔 追问

2020-04-27 14:18

好的，那逾期缴纳税款的滞纳金，平常记营业外支出-滞纳金。等到申报年度企业所得税要填那个附表，哪一行

邹老师 解答

2020-04-27 14:19

你好，需要计入一般企业成本支出明细表的营业外支出——其他栏次，同时在纳税调整项目明细表的扣除类——滞纳金栏次填写调增

兔仔 追问

2020-04-27 14:22

但是填营业外支出滞纳金填其他显示要填附表
但是这个资产损失税前扣除及纳税调整明细表里面还没一项是属于滞纳金的

兔仔 追问

2020-04-27 14:23

营业外支出滞纳金不属于罚没支出吗

邹老师 解答

2020-04-27 14:28

你好，营业外支出滞纳金不属于罚没支出的
营业外支出——滞纳金不是在资产损失税前扣除及纳税调整明细表填写的
而是在 纳税调整项目明细表的扣除类——滞纳金栏次填写调增