老师：我19年年末暂估入库一批库存商品！并根据暂估金额做了成本结转！2020年发票来了应该如何账务处理？求分录

龙枫老师 解答

2020-04-26 10:28

成本补结转差额就可以。
借以前年度损益调整贷库存商品 
借未分配利润贷以前年度损益调整

趙湢建 追问

2020-04-26 11:14

19年12月    暂估时  借：库存商品            511200
                                 贷：应付账款—暂估         511200
                   结转成本时：  借：主营业务成本       511200
                                            贷：库存商品            511200
 20年2月      收到发票时：借：库存商品         -511200
                                              贷：应付账款—暂估         -511200
                                         借：库存商品        452389.38
                                                应交税费 （进项）        58810.62
                                                 贷：银行存款          511200
                   以前年度损益调整：    借：库存商品     58810.62
                                                             贷：以前年度损益调整    58810.62
                                                       借：以前年度损益调整    58810.62
                                                                  贷：利润分配-未分配利润     58810.62
这样我的库存商品金额是不是又多了？我这哪里做错了？麻烦指教下

龙枫老师 解答

2020-04-26 11:19

你这样做是正确的，你前面冲的跟你现在新确认的正好抵消啦

趙湢建 追问

2020-04-26 11:32

这样就调整结束了是不是？
最终就是我的未分配利润增加了调整的那个金额？
所得税汇算清缴时就补缴?

龙枫老师 解答

2020-04-26 11:35

对的，你刚才写的是没有问题的，如果您不熟练，建议您把成本也冲掉重新做的

趙湢建 追问

2020-04-26 11:37

好的！谢谢

龙枫老师 解答

2020-04-26 11:39

感谢您的提问的，能给个五星吗

趙湢建 追问

2020-04-26 11:42

建议我把成本也冲掉重新做的？
重做不就影响当期成本了吗？
感觉有点蒙

龙枫老师 解答

2020-04-26 11:42

也是用以前年度损益科目的哦

龙枫老师 解答

2020-04-26 11:42

你现在不是用的差额吗

趙湢建 追问

2020-04-26 11:50

19年12月 暂估时 借：库存商品 511200
贷：应付账款—暂估 511200
结转成本时： 借：主营业务成本 511200
贷：库存商品 511200
20年2月 收到发票时：借：库存商品 -511200
贷：应付账款—暂估 -511200
借：主营业务成本  -511200
贷：库存商品  -511200
借：库存商品 452389.38
应交税费 （进项） 58810.62
贷：银行存款 511200
转成本：借：以前年度损益调整   452389.38
贷：库存商品    452389.38
我做到这里不知道处理了！麻烦帮我往下做下正确的账务处理！
谢谢

龙枫老师 解答

2020-04-26 12:44

借：库存商品 511200
贷：应付账款—暂估 511200
结转成本时： 借：主营业务成本 511200
贷：库存商品 511200
20年2月 收到发票时：借：库存商品 -511200
贷：应付账款—暂估 -511200
借：以前年度损益调整 -511200
贷：库存商品 -511200
借：库存商品 452389.38
应交税费 （进项） 58810.62
贷：银行存款 511200
转成本：借：以前年度损益调整 452389.38
贷：库存商品 452389.38

龙枫老师 解答

2020-04-26 12:45

就是你冲减的话也是以前年度损益调整，然后将将两个以前年度损益调整同时结转到未分配利润就行的