老师好，我想问下，我公司是一般纳税人，然后有简易计税项目，简易计税项目的劳务分包部分，取得了专票，是先认证后再做进项转出吗？那进项转出要怎么做分录呢， 借：应交税金—简易计税，贷：应交税金—进项转出？ 这样对吗

结实的外套 追问

2020-04-23 22:00

老师。简易计税项目的劳务分包部分不是可以差额征税吗，这个怎么处理呢

蒋飞老师 解答

2020-04-23 22:04

应交增值税=（总金额➖分包）➗1.03*3%

结实的外套 追问

2020-04-23 22:06

老师，算我会算，但是会计分录需要单独列劳务分包的这部分税出来吗？

结实的外套 追问

2020-04-23 22:08

还是只需要把发票认证抵扣，再做进项转出就可以了，其他就不用做了呢？

蒋飞老师 解答

2020-04-23 22:10

但是会计分录需要单独列劳务分包的这部分税出来吗？
…需要的
记入：应交税金—简易计税

结实的外套 追问

2020-04-23 22:20

那会计分录是，
收到发票记，借：应交税金—进项税，贷：银行存款
进项转出做，借：应交税金—进项转出，贷：成本费用
那应交税金—简易计税，怎么记呢？

蒋飞老师 解答

2020-04-23 22:23

借银行存款
贷主营业务收入
应交税金—简易计税

结实的外套 追问

2020-04-23 22:27

老师，不好意思，我没看懂，为什么是借银行存款的，贷主营业务收入

蒋飞老师 解答

2020-04-23 22:43

开票确认收入
借银行存款
贷主营业务收入
应交税金—简易计税

结实的外套 追问

2020-04-23 23:38

老师，开票指的是开给业主的票吗，如果是，那一般情况下，都是先开票，等到款，签劳务合同，再拨付劳务款出去，这样开票的时候都没办法知道劳务分包的部分的税是多少的呀

蒋飞老师 解答

2020-04-23 23:47

先签劳务合同了。