2019年12月工资计提发放都做到2020年1月份的，所得税汇算填A105050是否算到19年?

祺祺 追问

2020-04-23 15:49

19年的费用计到20年以前年度损益调整科目，这些费用算19年还是20年的？所得税汇算

江老师 解答

2020-04-23 15:54

所得税汇算清缴时，这个工资的费用，就是你们申报个税的应发工资数据在企业所得税税前列支。

祺祺 追问

2020-04-23 16:07

宜将寸心报春晖这些费用在汇算时算到19年还是20年？

祺祺 追问

2020-04-23 16:08

不好意思发错了

江老师 解答

2020-04-23 16:12

这个无法列支在19年了，因为属于19年没有暂估相关的费用，也无法列支在20年，不属于本年的费用。就是这样的实际情况，如果是20年开的发票，直接列支在20年中，不要计入以前年度损益调整。

祺祺 追问

2020-04-23 16:37

那12月份工资在次年1月份发的，还是算12月？

江老师 解答

2020-04-23 16:38

这个是属于第2年的数据了。因为税务属于收付实现制。