老师，我去年折旧多提了175.39元，今年做图片中的分录可以么？

天使爱美丽 追问

2020-04-23 14:13

制造费用结转到生产成本，跟主营业务成本没关系啊

邹老师 解答

2020-04-23 14:19

你好，那你调整分录也是应当从制造费用结转到生产成本才是的
如果这个产品完工入库了并销售了，才需要调整主营业务成本（通过以前年度损益调整科目核算）

天使爱美丽 追问

2020-04-23 14:24

不是，老师，我没懂，我只是去年多提折旧了，今年想冲掉，这跟生产成本有关系么？我没明白

邹老师 解答

2020-04-23 14:27

你好，你之前折旧计入制造费用，之前多计提了折旧，那制造费用（多入账的金额）结转到生产成本，就会导致生产成本也多入账了的

天使爱美丽 追问

2020-04-23 14:29

老师，那正确的分录能麻烦老师写一下么？

邹老师 解答

2020-04-23 14:37

你好，冲销多计提
借；累计折旧，贷；制造费用
结转，借；制造费用，贷；生产成本
借；生产成本，贷；库存商品
借；库存商品，贷；以前年度损益调整—主营业务成本
借；以前年度损益调整—主营业务成本，贷；利润分配——未分配利润

天使爱美丽 追问

2020-04-23 14:44

老师，以前年度损益调整可以有二级科目么

邹老师 解答

2020-04-23 14:48

你好，以前年度损益调整科目可以有二级明细科目的

天使爱美丽 追问

2020-04-23 14:51

老师，那是不是还少一个分录，借:库存商品，贷:主营业务成本

邹老师 解答

2020-04-23 14:58

你好，没有少啊，请看图（红字圈住的部分）

天使爱美丽 追问

2020-04-23 14:59

那为什么到主营业务成本，就用到以前年度损益调整了？上面的那3个分录为啥没用到呢

邹老师 解答

2020-04-23 15:06

你好，因为是跨年的损益（主营业务成本）科目，就需要通过以前年度损益调整科目核算的，其他的不是损益科目，就直接用相应科目调整的

天使爱美丽 追问

2020-04-23 15:09

老师，上面的3个分录，我可以按原分录红冲么？

天使爱美丽 追问

2020-04-23 15:10

老师，上面的3个分录，我可以按原分录红冲么？

邹老师 解答

2020-04-23 15:15

你好，可以的
只是涉及损益的科目，需要通过以前年度损益调整科目核算就是了

天使爱美丽 追问

2020-04-23 15:16

非常感谢老师耐心细致的讲解

邹老师 解答

2020-04-23 15:23

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢