为什么餐饮企业的免费请客人吃饭，不能如下做账: 借:销售费用--招待费 贷:主营业务收入 虽然没有收钱，没有合同现金流，但是客人已消耗菜品，取得控制权，这可以记进收入。

雨蓝默 追问

2020-04-23 08:49

这个免费请客在增值税和所得税上面，就是要作为视同销售。

对吗？

王超老师 解答

2020-04-23 08:58

增值税，一般是视同销售的，除非是特殊情况，比如你们请抗疫人员请吃饭
企业所得税，一般是视同销售的，也是有特殊情况除外，比如你们买一送一，这样是不属于的

雨蓝默 追问

2020-04-23 09:00

我们是请普通客人吃饭，也没有买一送一。

那么就应该按照成本价做账
借:销售费用-招待费
贷:原材料

在增值税和所得税上面的视同销售价格，就是按照成本价来作为计税依据。

对吗

王超老师 解答

2020-04-23 09:03

你们这样操作是可以的

雨蓝默 追问

2020-04-23 09:03

还有什么操作？可以指导一下吗？

王超老师 解答

2020-04-23 09:08

你们可以计入营业外支出的
借：营业外支出
贷：原材料

雨蓝默 追问

2020-04-23 09:12

不管计入营业外支出还是销售费用，这种情况在增值税和所得税上面都要视同销售吧？

王超老师 解答

2020-04-23 09:14

是的，因为税务局不在乎你怎么做账，只在乎你有没有缴税的