老师晚上好，请问我上年度暂估材料成本，今个月实际收到材料发票，分录该如何入？谢谢！

咪老师

职称：初级会计师,中级会计师

2020-04-22 20:19

1、根据发票等结算凭证：
借：在途物资应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款等
2、材料验收入库时：
借：原材料贷：在途物资

san 追问

2020-04-22 20:21

暂估的那笔分录不需要冲吗？

咪老师解答

2020-04-22 20:30

1、暂估入库
借：原材料（暂估金额）贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商 ) 。
2、暂估回冲
（1）收到发票，做入库处理
借：原材料（发票不含税金额）。应交税费——应交增值税(进项税额) （税额）。贷：应付账款——XX供应商（发票含税金额）。

san 追问

2020-04-22 20:39

哦哦，谢谢老师！

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