请问，公司注销，有应收账款，固定资产，如何处理？财务报表上这两项应该如何调呢？

 追问

2020-04-22 09:38

老师，现在我们去处理，那边老师说就只有应收账款和固定资产这两项需要调报表，这两张有余额，该怎么调呢？调到哪里呢？

庄老师 解答

2020-04-22 09:51

你好，可以结转到，
借：清算损益
贷：应收账款
（2）认真查核，固定资产。
借：固定资产，
累计折旧
贷：清算损益

 追问

2020-04-22 12:47

清算损益的数据填报表哪个项目呢，老师

庄老师 解答

2020-04-22 12:53

你好，公司要注销，要这样处理，
一、企业注消前，应该先进入清算。 
企业清算账务处理的步骤为：编制解散的资产负债表；核算清算费用；核算变卖财产物资的损益；核算及收回账面债权，清偿债务及损益；核算弥补以前年度亏损；核算剩余财产及其分配；编制清算损益表，清算结束的资产负债表。 
 
二、帐务处理 
1. 于终止经营日编制资产负债表，这和正常经营日的资产负债表编制相同。 
 
2.清算费用：清算组成员的各类报酬及财产变卖，债权债务处理过程发生的一切费用。 
（1）支付清算费用 
借：清算费用 
贷：银行存款、应收票据等相关科目 
（2）结转清算费用     
借：清算损益       
贷：清算费用  
 
3．核算变卖资产及其损益的账务处理 
（1）经清查，原材料盘盈时     
借：原材料       
贷：清算损益    
（2）将各类无形资产和递延资产、预提费用全部摊销    
借：清算损益      
贷：无形资产、递延资产、预提费用等   
（3）固定资产拍卖得收入          
借：银行存款       
借：累计折旧      
贷：固定资产        
贷：清算损益    
（4）将上述清算净损益转入未分配利润账户     
借：清算损益       
贷：利润分配--未分配利润  
 
4．核算收回债权，清偿债务及损益的账务处理 
（1）经认真查核，应收账款确系无法收回。 
借：清算损益  
贷：应收账款  
（2）经认真查核，应付账款确系无法清偿。 
借：应付账款  
贷：清算损益  
（3）将上述清算净损益转入未分配利润账户。 
借：清算损益  
贷：利润分配--未分配利润  
 
5．核算弥补以前年度亏损的帐务处理 
（1）用盈余公积弥补以前年度亏损 
借：盈余公积--一般盈余公积  
贷：利润分配--未分配利润  
（2）缴纳清算年度所得税  
借：利润分配--未分配利润  
贷：应交税金--所得税  
借：应交税金--所得税  
贷：银行存款  
（3）核算剩余财产及其分配的帐务处理。将清算后的剩余财产按实收股本的份额，在各个所有者之间进行分配。 
借：资本公积、盈余公积、利润分配--未分配利润 
贷：现金、银行存款 
 
6．编制清算损益表、清算资本的资产负债表

 追问

2020-04-23 00:20

好复杂，老师，到时可不可以我拍照给你（财务报表），你直接说哪里怎么调，行吗？如果可以，到时怎么找你呢？

庄老师 解答

2020-04-23 09:23

你好，其实也不会，你慢慢理解一下，