老师，请问一下，全出口的生产企业，产品退税率全是13%，现在向客户报价，是加几个税点合适，以什么数据来核算这个要加的税点？

你好同学，您的问题我來讲解一下，同学。

你好！这个看企业自己了。越高越好，市场价3%左右

您好，您进项只有6%，那您的进项税额应该会不足的，您只有足够的进项税额才能有退税的

第一个是销售累加，第二个是不得抵扣累加，第三个是留抵额

您好，感谢您的提问，很高兴能够为您解答。 针对您的情况（作为制造加工型企业直接出口未加工的采购材料），结合现行政策及搜索结果，具体分析如下： --- ### **一、外购材料出口能否退税？** 1. **退税条件限制** 根据《财税发2012年39号》及《国税发2013年65号公告》，生产企业出口退税需满足 **“自产货物”或“视同自产货物”** 的要求。 - **自产货物**：需经过本企业生产、加工或组装； - **视同自产货物**：需符合以下条件之一： - 外购货物与自产货物配套出口（如工具、零部件）； - 出口后能直接与自产货物组合成成套设备； - 集团内企业采购并出口的货物，符合国家税务总局规定的其他情形。 - **您的情况**：若外购材料未加工且无法与自产货物配套，则不符合视同自产要求，无法享受退税。 2. **例外情况** 若外购材料属于 **国家鼓励出口的初级农产品或资源类产品**（如竹制品、部分金属材料），可能适用特殊退税率，但需结合最新《出口退税率文库》确认。 --- ### **二、开票与税率处理** 1. **开票类型与税率** - **增值税专用发票**：若采购材料时取得13%税率的进项发票，出口时需按实际业务开具 **13%税率的增值税普通发票**（出口免税不退税）。 - **普票与专票区别**：专票可抵扣进项，但出口免税业务无需开具专票；普票仅用于免税申报。 2. **开票操作要点** - 商品名称注明“出口免税货物”； - 备注栏标注“出口不退税”及报关单号； - 确保发票信息与报关单、合同一致。 --- ### **三、退税率与税务风险** 1. **退税率适用规则** - **正常退税率**：若货物符合退税条件，退税率通常与进项税率一致（如13%）。但2024年政策调整后，部分产品退税率已下调至9%（如成品油、光伏材料等）。 - **您的情况**：若无法退税，退税率不适用；若符合视同自产，需查询最新退税率文库确认。 2. **税务风险提示** - **违规退税风险**：若将非自产货物按退税申报，可能被认定为虚开发票或骗取退税，面临补税、罚款及取消退税资格。 - **合规建议**： - 提前与税务机关沟通，确认材料是否属于视同自产范围； - 若不符合条件，按 **“出口免税不退税”** 处理，进项税额需转出计入成本。 --- ### **四、操作建议** 1. **分步处理流程** - **步骤1**：核对材料是否属于视同自产（如配套出口、维修用途）； - **步骤2**：若符合条件，在出口退税申报系统选择“视同自产”业务类型，提交相关合同、加工协议等证明； - **步骤3**：若不符合，按免税申报，开具13%普票并完成增值税免税备案。 2. **单据管理** - 保存采购合同、付款凭证、报关单、物流单据； - 单独建立外购材料出口台账，与自产货物区分核算。 --- ### **五、政策依据与最新调整** 1. **关键文件** - 《财税发2012年39号》：明确视同自产货物的范围； - 《国税发2013年65号公告》：规范委托加工出口的退税要求； - 2024年退税率调整公告：部分商品退税率下调至9%。 2. **动态关注** - 定期查询海关总署及国家税务总局发布的《出口退税率文库》； - 关注地方性政策（如保税区、综保区特殊规定）。 --- ### **总结** - **能否退税**：若外购材料未加工且不满足视同自产条件，不可退税，需按“免税不退税”处理； - **开票方式**：开具13%增值税普通发票，备注栏标明“出口免税”； - **退税率**：若符合退税条件，需查询最新退税率文库，但当前部分商品退税率已下调至9%。 建议优先与主管税务机关确认材料属性及政策适用性，避免税务风险。 希望我的解答对您有帮助，欢迎在评价里点亮小星星哦，您的反馈能让我做得更好~ 后续有疑问随时找我哦！