老师，员工聚餐的费用需要通过应付职工薪酬科目吗？

玩的新鲜 追问

2020-04-21 14:16

需要缴纳个税吗？

晓宇老师 解答

2020-04-21 14:18

不需要，聚餐是公司给与员工的一种集体性的福利，而且这种福利是无法明确受益个人的一种福利，所以这种福利是不征收个人所得税的。

玩的新鲜 追问

2020-04-22 09:20

只要是和员工有关的费用，无论是否缴纳个税都是需要通过应付职工薪酬科目核算的对吗？

晓宇老师 解答

2020-04-22 09:38

是的，可以这样理解。

玩的新鲜 追问

2020-04-22 09:49

那我见过的直接做费用的是什么情况，就福利费，这是错误的写法，还是说可以这样？

晓宇老师 解答

2020-04-22 10:02

同学，也可以直接计入管理费，在实务中这两种做法都是很常见的。

玩的新鲜 追问

2020-04-22 10:05

不太明白这两种方式的区别

晓宇老师 解答

2020-04-22 10:34

直接计入管理费用是执行旧会计准则，计入应付职工薪酬是新会计准则。

玩的新鲜 追问

2020-04-22 10:35

哦，好的，谢谢老师，另外哪些职工福利是交税的，哪些是不需要交税的呢？

晓宇老师 解答

2020-04-22 11:12

不用客气哒，以下福利不用交税，除此以外都需要缴纳：
1、按国家统一规定发放的补贴、津贴
目前，我国个人的工资收入构成中，各种各样的补贴、津贴占有相当大的比重，这些补贴、津贴有些是按国务院的规定发放的，有些是按劳动、人事部门的规定发放的，有些则是各地政府根据中央和国务院有关文件精神结合本地情况而安排发放的。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十三条规定，国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。
2、差旅费津贴
根据《国家税务总局关于修订〈征收个人所得税若干问题的规定〉的公告》规定，“差旅费津贴”不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人工资、薪金所得项目的收入，不征个人所得税。
不过，我们要在当地规定的标准内取得差旅费津贴。
若出差的时候大手大脚，消费数额超出了补贴范围，那么超过标准部分就要算在当月工资内，作为薪金计算缴纳个人所得税。
3、生活补助
根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》，生活补助费，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。
4、经济补偿费
对于个人因解除劳动合同取得的应税的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，应除以个人在本企业的工作年限数（以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。同时，个人领取一次性经济补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，允许在个人所得税前扣除。

玩的新鲜 追问

2020-04-22 11:24

好的，谢谢老师，我看一下

晓宇老师 解答

2020-04-22 11:25

嗯嗯，请帮老师点击五星好评！