老师帮我看看这个固定资产期末余额是怎么计算出来的

王双 追问

2020-04-21 11:23

那怎么看出还有多少没有摊销呢？

文静老师 解答

2020-04-21 11:27

没有折旧的价值=固定资产借方余额-累计折旧贷方余额

王双 追问

2020-04-21 11:28

还有我想问下刚发的第三个累计折旧摊销额是怎么填的

王双 追问

2020-04-21 11:30

这个是企业所得税汇算清缴里面的表

文静老师 解答

2020-04-21 11:31

这个要看你单位采用什么方法算折旧。如果用年限平均法，月折旧额=(原值-预计净残值)/预计使用年限/12，累计折旧用月折旧额*已经使用的月数。软件可以自动计算出来

王双 追问

2020-04-21 11:34

那就用我上面的数据该是多少呢？

文静老师 解答

2020-04-21 11:35

我不知道你们固定资产的净残值和使用年限，你要给我基础数据

王双 追问

2020-04-21 11:39

没有净残值使用年限4

文静老师 解答

2020-04-21 11:46

已经使用了几年呢

文静老师 解答

2020-04-21 11:46

你把基础数据都告诉我

王双 追问

2020-04-21 13:10

你就随便打个比方就行,我想知道这个数据是怎么填的

文静老师 解答

2020-04-21 13:43

《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》填报说明：
1.第1列“资产账载金额”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。
3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。
4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
5.第5列“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额，不含加速折旧部分。
对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。
6.第6列“加速折旧额”：填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。
7.第7列“其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”：根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）填报，为表A105081相应固定资产类别的金额。
8.第8列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额。
9.第9列“金额”：填报若不填写第6列则第2-5列的余额，若填写第6列则第2-6列的余额。
10.第10列“调整原因”：根据差异原因进行填报，A、折旧年限，B、折旧方法，C、计提原值，对多种原因造成差异的，按实际原因可多项填报。
请参考以上方法。没有基础数据，我没办法具体告知，同学。目前只知道账载原值886471.80，本年折旧219226.08，累计折旧315610.90。根据以上方法和你的基础资料填列

王双 追问

2020-04-21 13:48

那老师麻烦告诉下职工薪酬支出及纳税调整明细表里面的数据是怎么填的,最好

文静老师 解答

2020-04-21 14:01

1.第1行“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：
  （1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。
  （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。
  （3）第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。
  （4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。
  2.第2行“股权激励”：适用于执行《上市公司股权激励管理办法》（中国证券监督管理委员会令第126号）的纳税人填报，具体如下：
  （1）第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划，会计核算计入成本费用的金额。
  （2）第2列“实际发生额”：填报纳税人根据本年实际行权时股权的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量计算确定的金额。
  （3）第5列“税收金额”：填报行权时按照税收规定允许税前扣除的金额，按第2列金额填报。
  （4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。
  3.第3行“二、职工福利费支出”：填报纳税人本年度发生的职工福利费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：
  （1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额。
  （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工福利费实际发生额。
  （3）第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例。
  （4）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的金额，按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”×税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。
  （5）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。
  4.第4行“三、职工教育经费支出”：填报第5行金额或者第5+6行金额。
  5.第5行“按税收规定比例扣除的职工教育经费”：适用于按照税收规定职工教育经费按比例税前扣除的纳税人填报，填报纳税人本年度发生的按税收规定比例扣除的职工教育经费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：
  （1）第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的按税收规定比例扣除的职工教育经费金额，不包括第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额。
  （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工教育经费实际发生额，不包括第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额。
  （3）第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例。
  （4）第4列“以前年度累计结转扣除额”：填报纳税人以前年度累计结转准予扣除的职工教育经费支出余额。
  （5）第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额（不包括第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额），按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”×税收规定扣除率与第2+4列的孰小值填报。
  （6）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。
  （7）第7列“累计结转以后年度扣除额”：填报第2+4-5列金额。
  6.第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”：适用于按照税收规定职工培训费用允许全额税前扣除的纳税人填报，填报纳税人本年度发生的按税收规定全额扣除的职工培训费用及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：
  （1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的按税收规定全额扣除的职工培训费用金额。
  （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工教育经费本年实际发生额中可全额扣除的职工培训费用金额。
  （3）第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例（100%）。
  （4）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的金额，按第2列金额填报。
  （5）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。
  7.第7行“四、工会经费支出”：填报纳税人本年度拨缴工会经费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：
  （1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额。
  （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的工会经费本年实际发生额。
  （3）第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例。
  （4）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的金额，按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”×税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。
  （5）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。
  8.第8行“五、各类基本社会保障性缴款”：填报纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：
  （1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算的各类基本社会保障性缴款的金额。
  （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的各类基本社会保障性缴款本年实际发生额。
  （3）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的各类基本社会保障性缴款的金额，按纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准计算的各类基本社会保障性缴款的金额、第1列及第2列孰小值填报。
  （4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。
  9.第9行“六、住房公积金”：填报纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的住房公积金及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：
  （1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算的住房公积金金额。
  （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的住房公积金本年实际发生额。
  （3）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的住房公积金金额，按纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准计算的住房公积金金额、第1列及第2列三者孰小值填报。
  （4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。
  10.第10行“七、补充养老保险”：填报纳税人为投资者或者职工支付的补充养老保险费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：
  （1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算的补充养老保险金额。
  （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的补充养老保险本年实际发生额。
  （3）第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例。
  （4）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的补充养老保险的金额，按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”×税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。
  （5）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。
  11.第11行“八、补充医疗保险”：填报纳税人为投资者或者职工支付的补充医疗保险费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：
  （1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算的补充医疗保险金额。
  （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的补充医疗保险本年实际发生额。
  （3）第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例。
  （4）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的补充医疗保险的金额，按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”×税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。
  （5）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。
  12.第12行“九、其他”：填报其他职工薪酬的金额及其会计核算、纳税调整等金额。
  13.第13行“合计”：填报第1+3+4+7+8+9+10+11+12行金额。

文静老师 解答

2020-04-21 14:03

这些表细节比较多，可以下载会计学堂APP，学习企业所得税汇算清缴课程