固定资产清理科目最终会结转到当期损益，余额为0。那在资产负债表中固定资产项目的计算，固定资产＝账面余额-累计折旧-固定资产减值准备-固定资产清理，这固定资产清理都没有余额了，难道减的是发生额么？

战海骑士 追问

2019-08-27 09:29

那不对啊，从本质来看，确实是要减去固定资产清理，只是因为固定资产清理科目被结转到当期损益了，不管怎么着，余额肯定都是为零的，都到损益类科目去了。那资产负债表的固定资产项目就减不到清理的固定资产的这部分价值了啊

辜老师 解答

2019-08-27 09:37

因为你固定资产清理，可能当月没有经过审批，没有转到损益，就会有可能存在余额，报表上就会考虑这个余额，结转了，余额就是0了

战海骑士 追问

2019-08-27 09:55

哦哦，还需要审批的啊，这么说我就明白了，感谢老师

辜老师 解答

2019-08-27 10:10

好的，客气，帮到你就好

战海骑士 追问

2019-08-27 10:33

老师，我还有个问题，账面余额是体现在账户里，还是在资产负债表的期初余额？

辜老师 解答

2019-08-27 10:35

你的报表格式是怎么样的

战海骑士 追问

2019-08-27 10:36

账户式的啊！

辜老师 解答

2019-08-27 10:46

不是，现在报表格式有变更，之前固定资产清理，是有个单独的报表项目，现在固定资产清理是并入固定资产里面的

战海骑士 追问

2019-08-27 10:49

老师，我是后面那种，最新的

辜老师 解答

2019-08-27 10:56

那就就把固定资产清理的期末余额加到固定资产的期末数里面就可以，期初余额就计入期初数

战海骑士 追问

2019-08-27 11:06

辜老师 解答

2019-08-27 11:17

不对，你这个报表固定资产要看固定资产、累计折旧、减值准备、清理的期末余额

战海骑士 追问

2019-08-27 11:22

老师，我知道这不对，报表的固定资产项目。用的是固定资产科目的期末余额减的，是不是累计折旧会分摊到费用，固定资产减值准备呢？固定资产清理假设无其他收支…

辜老师 解答

2019-08-27 11:47

你是手工帐还是软件做账

战海骑士 追问

2019-08-27 12:34

我是在学习老师，准备考证

辜老师 解答

2019-08-27 13:58

这样啊，报表的上的固定资产，你要看各个科目的期末余额的，固定资产期末数=固定资产原值期末借方余额-累计折旧贷方余额—固定资产减值准备期末余额+固定资产清理的期末余额