请问：2019年关账时没有预提所属期为2019的未发放工资，请问企业所得税汇算时若把这部分费用算进去，是不是要调整以前年度损益？当月如何做分录？

请问：2019年关账时没有预提所属期为2019的未发放工资，请问企业所得税汇算时若把这部分费用算进去，是不是要调整以前年度损益？当月如何做分录？

答： 是的，分录为 借：以前年度损益调整 贷：应付职工薪酬--工资 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 只有汇算清缴结束前已经实际发放才可以在汇算清缴时做税前扣除。

老师，您好！我交的企业所得税大于计提的时候，我要怎么做分录呀？那我是不是要调整以前年度损益调整

答： 是的，补交做计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款 小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税　　 补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师你好，收到上一季度缴纳的企业所得税时应该怎么记账，需要做以前年度损益调整吗

答： 你好！你是有退税是吗？