老师好，请问，我公司是一般纳税人，是生产制造业。我们厂房是租来的，但是厂房面积太大，就转租了一半给别的公司用。他们半年支付我一次房租，付齐房租后我一次性开具发票给他。 全年房租共130800，租期是今年的1.1日~12.31日。 他们一月份支付了我90000，等6月份再支付余下的40800，6月份付齐时我一次性开具全年发票给他。 请问老师， 1. 我1月份收到钱时的分录？ 2. 我6月份收到钱的分录？ 3. 我6月份开票给他的分录？ 4. 我按月分摊收入的分录？ 5.我按月结转成本的分录？ 7请问，这样的租金收入是否一定需要按月分摊收入和按月结转成本呢？我问老会计他说可以不按月分摊也行~

文老师 解答

2020-04-20 12:48

2，借银行存款40800贷预收账款40800

文老师 解答

2020-04-20 12:49

3借预收账款贷其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）

文老师 解答

2020-04-20 12:51

您如果要按月分摊的话，借预收账款--某某贷预收账款--房租销项税额 
然后按月分摊，借预收账款--房租贷其他业务收入
结转成本，借其他业务成本贷预付账款--房租等

文老师 解答

2020-04-20 12:51

按权责发生制的原则，是按月分摊好一点