请教老师一个问题： 小规模纳税人，主营业务是举行各种赛事活动收取报名费、赞助费等作为收入的一家公司。 1、公司在中国邮政订制了一批个性化邮票，用于赠送参加活动的选手或者销售给其他人，这些邮票是作为库存商品来核算吗？ 购入时： 借：库存商品 贷：应付账款-中国邮政/是银行存款等 赠送参赛选手时： 借：主营业务成本 贷：库存商品 销售邮票时： 借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费-应交增值税 结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 以上分录正确吗？

微笑的香菇 追问

2020-04-18 21:57

这应该算是我们的成本费用吧？本来购买这些邮票就是为了赠送给参赛选手，不是为了某一项赛事买的，是为了公司所有赛事活动订制的这批个性化邮票，因为每一项活动都有很多参赛人员。走营业外支出不怎么合理呀，选手不可能给你开发票呀

庄老师 解答

2020-04-18 22:00

你好，赠送参赛选手时视同销售，应该计入营业外支出

微笑的香菇 追问

2020-04-18 22:02

没有发票怎么办？因为参加赛事的成员是个人，人家也不可能给你开具发票呀

庄老师 解答

2020-04-18 22:30

你好，按视同销售缴税，不用发票

微笑的香菇 追问

2020-04-19 08:05

2、在去年发生的成本费用当初就收到了发票，但是前任会计没有入账，今年1月份支付了这笔款项，我应该怎么处理这笔业务？我这样处理可以吗？
补做去年已经发生的成本费用：
借：利润分配-未分配利润
贷：预付账款
支付XXX款项：
借：预付账款
贷：银行存款
这样处理科目才会平，我不知道这做有没有影响，企业所得税汇算清缴的时候需要调整吗？

微笑的香菇 追问

2020-04-19 08:06

3、前任会计遗留下来的问题
其他应收款—员工社保贷方挂了2万多的金额，应付职工薪酬挂了20多万，我查了一下社保缴费记录，社保只缴纳到去年10月份，不需要再缴纳社保了，应该是她多做了，应付职工薪酬也挂了一大坨金额在上面，我问了老板，是因为去年好几个月没发工资，造成的原因，如果我要把以上两个科目冲了，怎么处理呢？

庄老师 解答

2020-04-19 08:43

其他应收款—员工社保贷方挂了2万多的金额，说明已经扣款还没有缴交社保，应付职工薪酬挂了20多万，这个是社保费计提，还没有缴，

微笑的香菇 追问

2020-04-19 08:46

老师啊，没看懂你发的意思啊，员工社保现在不需要缴纳了，已经缴纳完了，那个公司已经没有员工了，不需要缴纳了，但是现在还挂了一些金额，需要冲掉，应付职工薪酬也需要冲掉一些

庄老师 解答

2020-04-19 08:53

其他应收款—员工社保贷方挂了2万多，这个是什么原因，
是当时代扣，是当时发工资，
借应付职工薪酬－－工资，
贷银行存款，
其他应收款—员工社保

微笑的香菇 追问

2020-04-19 08:54

她是跟工资做一起的，所以其他应收款多了一些金额

庄老师 解答

2020-04-19 08:54

如果要冲掉应付职工薪酬，直接做负数。借管理费用，贷应付职工薪酬

微笑的香菇 追问

2020-04-19 08:55

老师啊，我们是小规模纳税人，公司购买的那个邮票，作为库存商品，是全额计入的吧，不需要做应交税费—应交增值税吧

庄老师 解答

2020-04-19 08:55

其他应收款—员工社保贷方挂了2万多，这个是什么原因，
是当时代扣，是当时发工资，
借应付职工薪酬－－工资，
贷银行存款，
其他应收款—员工社保
这个要查明原因，是不是多扣员工的，现在不用退回，直接计入营业外收入

微笑的香菇 追问

2020-04-19 08:55

跨年了，去年的问题了

庄老师 解答

2020-04-19 08:56

你好，是的，是小规模纳税人，公司购买的那个邮票，作为库存商品，是全额计入的吧，不需要做应交税费—应交增值税吧

微笑的香菇 追问

2020-04-19 08:59

赠送时，不管是一般、还是小规模纳税人都要视同销售缴纳增值税？如果季度没有超30万就免征增值税，超了就要全额缴纳增值税哈

庄老师 解答

2020-04-19 10:26

你好，小规模纳税人是这样的