木木老师，还要请教你一下，这家公司是体育文化赛事公司，对方帮他们公司执行了几场赛事活动， 开具的发票金额有点大。出纳跟我说去年开的发票都没有入账，今年1月份把部分款项支付出去了，将近10万，这些发票开的是服务费，按照正常理解来说，这笔款项应该进成本吧？会计分录应该是： 借：利润分配-未分配利润 贷：主营业务成本—XXX赛事活动 支付款项： 借：主营业务成本 贷：银行存款 不应该走预付账款吧？ @木木老师

微笑的香菇 追问

2020-04-18 14:50

去年开票来的时候，没有付款也没有入账，是今年1月份才付款的。

陈诗晗老师 解答

2020-04-18 14:55

你直接是 
借 主营业务成本
贷 银行存款
处理就可以了

微笑的香菇 追问

2020-04-18 14:59

我的意思是，要补做去年收到发票但未入账的账务，应该是：
借：利润分配—未分配利润
贷：主营业务成本
今年1月份支付款项
借：主营业务成本
贷：银行存款
应该是这样吧？

陈诗晗老师 解答

2020-04-18 15:29

如果要补去年的成本你是
借 利润分配  未分配利润
贷 银行存款 
为什么贷营业成本什么意思

微笑的香菇 追问

2020-04-18 15:35

老师，这个发票是去年3月份收到了，但是没有入账也没有支付，今年1月份才支付了这笔款项，如果不这样做，喔应该怎么做呢？

陈诗晗老师 解答

2020-04-18 15:39

那你就是
借 以前年度损益调整
贷 应付账款
借 应付账款
贷 银行存款

微笑的香菇 追问

2020-04-18 15:40

这笔费用，正常来做，应该是做到成本里面啊？

陈诗晗老师 解答

2020-04-18 15:43

借 主营业务成本
贷 应付账款
借 应付账款
贷 银行存款

你现在是跨年所以是
借 以前年度损益调整
贷 应付账款
借 应付账款
贷 银行存款

微笑的香菇 追问

2020-04-18 15:46

哦哦哦，是这么个意思啊，做预付、应付账款里面都可以哈。
因为去年他们公司还有一部分发票也没有入账，我现在也可以补进去吗？企业所得税汇算清缴要不要调整

陈诗晗老师 解答

2020-04-18 15:47

是的，有的企业不用预付，就直接用应付就可以了
你这为什么那么多发票不入账啊，你这样大金额调整，很容易引直税务稽查

微笑的香菇 追问

2020-04-18 15:50

前任会计都没入账，我也不知道什么原因，大概有20多万的发票，如果不能入账，只能让老板自行解决了哈？

微笑的香菇 追问

2020-04-18 15:51

我是刚接手他们公司的业务，所以也没搞清楚前任会计为什么不入账

陈诗晗老师 解答

2020-04-18 15:51

你自己酌情处理，全部调整，你这突然 这么大金额调整，很容易引起异常。

微笑的香菇 追问

2020-04-18 15:53

最好是不管了哈，本来去年的发票就不能做到今年，小金额还可以调整一下，金额太大的话，会引起税务局的稽查，还是跟老板商量一下，让他自行解决？

微笑的香菇 追问

2020-04-18 15:56

能不能这样处理呢？现在账上欠老板几十万，我把支取备用金还老板的欠款，然后再拿老板的钱去支付其他款项，因为前期发票金额太大，不能明目张胆地来调账

陈诗晗老师 解答

2020-04-18 16:00

是的。
嗯嗯，你把情况反应一下。

是的，这个欠老板的，建议慢慢调整处理。

微笑的香菇 追问

2020-04-18 16:04

1月份付出去的这笔钱有10万的样子，我是不是不能调整，只能做到预付账款里面？因为是对公支付出去的

陈诗晗老师 解答

2020-04-18 16:15

你对公支付的，你要调整，要不然你 平不了账

微笑的香菇 追问

2020-04-18 16:17

其他应收款—员工社保贷方有余额，应付职工薪酬挂了一大坨金额在账上，这个是对冲吗？我是不是也要写一个情况说明来调账？

微笑的香菇 追问

2020-04-18 16:18

对公支付了10万的服务费，这个怎么调？
借：利润分配-未分配利润
贷：预付账款
借：预付账款
贷：银行存款？

陈诗晗老师 解答

2020-04-18 16:21

你这如果是正常余额，也就是金额是对的，就不调整。
如果是你计提多了，这余额是错误的，不是真实的，就要调整。