老师，你好：有个问题想咨询你一下 1、我们公司是体育文化公司，专门举办各种赛事活动，公司在中国邮政订制了一些个性化“邮票”，用于赠送参加赛事活动的选手或者销售给其他人，费用十多万，这个怎么处理账务呢？ @木木老师

微笑的香菇 追问

2020-04-18 09:31

这些邮票购买来之后，可以赠送跟销售的哦，如果做到成本中，我要赠送出去或者卖给别人怎么办？

陈诗晗老师 解答

2020-04-18 09:36

是的。你如果购进是为了活动而赠送销售，这就是属于你的活动成本的。
出售你也是属于你的销售成本的

微笑的香菇 追问

2020-04-18 09:37

怎么做会计分录啊？我怎么感觉我有点懵？

陈诗晗老师 解答

2020-04-18 09:42

比如你邮票1000
借 主营业务成本或其他业务成本
贷 银行存款等等

微笑的香菇 追问

2020-04-18 09:43

我赠送出去或者销售出去呢？

陈诗晗老师 解答

2020-04-18 09:47

一样的，你是结转成本时这样处理的。
你这作为活动赠送，就是你在结转活动成本时做这分录。
如果是销售，就是在销售结转成本时做这分录。

微笑的香菇 追问

2020-04-18 09:50

不是啊，我没理解你这个意思，这些邮票我们是购买进来的，不是专门为了一项赛事购买的，我们有很多赛事活动，这些邮票费用很大，十多万，我能不能做进库存商品？赠送的时候转到主营业务成本，销售出去的时候走主营业务收入？

微笑的香菇 追问

2020-04-18 09:52

你的意思是，购买时：
借：主营业务成本
贷：银行存款
赠送时：
借：营业外支出
贷：主营业务成本
销售时：
借：销售费用
贷：主营业务成本？
我卖出去收到的钱进那里？

陈诗晗老师 解答

2020-04-18 10:00

如果你的量特别大，不是购进直接使用。可能有库存。
你这可以作为库存商品处理，你使用的时候放进营业成本
借 主营业务成本
贷 库存商品

微笑的香菇 追问

2020-04-18 11:01

销售出去呢？我怎么处理？因为我们是体育文化公司，应该不能开具邮票这一类目的发票

微笑的香菇 追问

2020-04-18 11:09

卖出去时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
借：主营业务成本
贷：库存商品
这样处理可以吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-18 11:11

是的，出售的分录是可以的。
你这是属于邮票，如果不是邮政是销售货物，如果是邮政 ，是属于邮政 服务

微笑的香菇 追问

2020-04-18 11:12

另外还有个问题
1、有一家公司去年其他应收款-员工社保贷方有余额，这个社保不需要缴纳了，应付职工薪酬也挂了一坨金额，我现在要把这些科目冲掉的话，怎么做账务处理呢？
2、去年的发票前任会计没有入账，今年又把款打给了对方公司，前任会计做的预付账款，我后面应该怎么处理？

陈诗晗老师 解答

2020-04-18 12:19

借 其他应收款 社保
贷 应付职工薪酬 

你现在是补处理
借 Xx成本费用
贷 预付账款

微笑的香菇 追问

2020-04-18 12:50

1、已经跨年了，不需要调整利润分配吗？
2、发票是去年的，也可以补处理吗？只是在企业所得税汇算清缴的时候要把这部分调整了？

微笑的香菇 追问

2020-04-18 12:53

补做去年XX前期款项：
借：XXX成本费用
贷：预付账款
今年钱付出去了：
借：预付账款
贷：银行存款

是这样吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-18 12:55

如果已经跨年。你是

借：以前年度损益调整
贷：预付账款
今年钱付出去了：
借：预付账款
贷：银行存款

微笑的香菇 追问

2020-04-18 12:56

发票可以附在后面吗？他们公司去年没有入账的发票还有很多，都是这样处理吗？还是跟老板商量，不入账了，直接让他私人处理？

微笑的香菇 追问

2020-04-18 12:57

小规模纳税人是季度申报、月超10万，季度不超30万，也是免征增值税吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-18 13:06

是的，发票放后面处理就是了。
是的，免增值税的。

你这有发票要通过对公处理。

微笑的香菇 追问

2020-04-18 13:16

1、本来付款也是通过对公支付出去的，前期的发票我不是很清楚为什么不入账，主要还有十多万的发票没入账，听说因为他们公司亏损太多，之前那个财务没有给他们入账，这有什么关联吗？亏损太多，已经发生的费用为什么不入账？
2、因为小企业会计准则没有以前年度损益调整科目，我可以直接用利润分配吗？
补做去年未入账发票：
借：利润分配
贷：预付账款
支付XX款项：
借：预付账款
贷：银行存款

3其他应收款-员工社保也是去年留下来的余额，这个是直接跟应付职工薪酬对冲吗？如果应付职工薪酬冲不完怎么办？
4、去年的发票今年入账，企业所得税汇算清缴的时候要调整吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-18 13:21

1.就算是亏损，你这收到发票不入账也是不可行的，你如果要少亏损，可以考虑作一部分未开票收入处理
2.可以的
3.冲不完，你要查一下原因，是否其他情况导致的，再调整
4.你这是差错更正，可以入账的，不调整